До 28 ноября сдайте новый отчет по сотрудникам
До 28 ноября 2016 года Росстат собирает от компаний сведения о списочной численности работников и открытых вакансиях (письмо Росстата от 10 октября 2016 г. № 04-04-4/132-СМИ). Информацию надо отразить в отчете № 1-Т (проф) и сдать в службу статистики по региону. Бланк отчета есть в приказе Росстата от 5 июля 2016 г. № 325.
Кто должен сдать отчет. Сдавать отчет 1-Т (проф) должны организации из специальной выборки Росстата. Выборку проверяющие формируют раз в два года. То есть два года назад компании тоже сдавали отчет 1-Т (проф). Но сейчас Росстат обновил бланк.
В выборку включают средние и крупные предприятия. В этом году в список попали 68 000 компаний.
Компаниям, которые есть в списке Росстата, должно прийти по почте специальное уведомление. В нем служба статистики попросит сдать отчет 1-Т (проф). Но письмо может и потеряться. Поэтому проверьте, какие отчеты должна сдать компания, через сервис «Формирование уведомлений» на сайте Росстата statreg.gks.ru. Если формы 1-Т (проф) в списке не найдете, то сдавать ее не надо.
Когда и как отчитаться. Крайний срок сдачи отчета — 28 ноября. Отчитаться можно на бумаге, через спецоператора или на сайте отделения Росстата. Если задержите отчет хотя бы на день, служба статистики оштрафует компанию минимум на 20 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Как заполнить форму. В табличной части отчета отразите численность сотрудников и вакансии по состоянию на 31 октября 2016 года. Наименования должностей берите из Общероссийского классификатора занятий (утв. приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2020-ст). Если должность сотрудника звучит иначе, отнесите ее к наиболее подходящей по классификатору.
В списочную численность не включайте внешних совместителей, подрядчиков и работников в детских и декретных отпусках. Внутренних совместителей считайте один раз — по основной профессии.
Пример. Как заполнить новый отчет о сотрудниках и вакансиях 1-Т (проф)
В ООО «Радуга» работают 7 человек:
— генеральный директор;
— бухгалтер;
— четыре менеджера по продажам;
— секретарь.
Еще один бухгалтер сейчас в отпуске по уходу за ребенком. На место этой сотрудницы еще никого не приняли. В компании открыта вакансия водителя. Бухгалтер заполнил отчет как на образце.
Инспекторы обязаны уточнить платеж, если вы перепутали КБК
Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС. Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата. Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Ранее ФНС разъясняла, что уточнить КБК можно только в пределах одного налога (письмо от 26 октября 2015 г. № ЗН-4-1/18643). Поэтому налоговики на местах иногда отказывались уточнять платежки, в которых компании ставили код одного налога вместо кода другого. Инспекторы требовали заплатить налог заново или подать заявление о зачете. В обоих случаях в карточке расчетов оставались пени за дни опоздания.
Из нового письма можно сделать вывод, что КБК в платежке можно уточнять и в рамках разных налогов, и в рамках одного. С этим согласились и налоговики из региональных УФНС, которых мы опросили.
Заявление об уточнении платежа можно подать в свободной форме. Образец — на странице ниже.
Налоговики уточнят КБК, но дата платежа останется прежней. Поэтому пени обнулятся полностью, только если компания вовремя перечислила налог.
Минфин требует вернуть НДФЛ сотрудникам
Минфин назвал новый случай, когда компания должна пересчитать работнику НДФЛ и вернуть переплату.
Сотрудник взял у компании заем под низкий процент на покупку жилья. Бухгалтер посчитал НДФЛ с матвыгоды по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Затем работник принес уведомление на имущественный вычет. В таком случае матвыгода от экономии на процентах по займу на жилье освобождается от НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Нужно пересчитать налог, а переплату вернуть работнику.
Новое разъяснение ФНС направила в инспекции. Поэтому можно возвращать работникам переплату. Споров быть не должно.
Пример. Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды
3 октября 2016 года сотрудник получил от компании беспроцентный заем на покупку квартиры в размере 2 млн руб. 1 ноября бухгалтер посчитал НДФЛ с матвыгоды — 3698 руб. (2 000 000 ₽ × 2/3 × 10% × 29 дн. : 366 дн. × 35%). Налог удержали из октябрьской зарплаты работника 7 ноября.
30 ноября сотрудник принес уведомление на имущественный вычет и заявление на возврат излишне удержанного налога. Бухгалтер пересчитал налог: исключил из облагаемых выплат матвыгоду. Переплату по НДФЛ — 3698 руб. — 1 декабря вернули работнику.
