О расходах, премиях, убытках и проводках

Пени

Покупатель перестал оплачивать услуги. Суд постановил взыскать долг и пени. В каком периоде включать пени в доходы в налоговом учете?

На дату вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

 Пособие

Совместительница уходит в декрет. Кто из работодателей должен выплачивать ежемесячное пособие по уходу за ребенком?

Сотрудница сама решает, в какой компании хочет получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Платить его может только один из работодателей. Поэтому, если сотрудница выберет основную компанию, то должна принести справку с работы по совместительству, что там пособие не получает. И наоборот.

Премия

В марте директор подписал приказ на премии за 2016 год. Выдаст их компания в апреле. В налоговом учете это расходы 2016 или 2017 года?

Это расходы 2017 года. Их надо признать в периоде начисления, то есть в I квартале. Не важно, что сотрудники получат деньги за 2016 год и во II квартале (п. 1, 4 ст. 272 НК РФ). Чиновники подтвердили это в новом письме.

ГСМ

Вправе ли компания признать в налоговом учете расходы на горючее для арендованной машины?

Да. Это расходы на служебный транспорт (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Составляйте путевые листы и списывайте фактические затраты на бензин. Можно ориентироваться и на нормы Минтранса, но это не обязательно.

 Убыток

Компания в 2017 году перешла с общей системы на упрощенку. Можно ли уменьшить аванс по упрощенке на убыток 2016 года?

Нет, нельзя. Компании на упрощенке не вправе уменьшать налог на убытки, которые получили на иных режимах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Учесть их получится при расчете налога на прибыль, после того как компания вернется на общий режим.

 НДФЛ

Сотрудник оплатил лечение тещи. Есть ли у него право на социальный вычет по НДФЛ?

Нет. Социальный вычет вправе получить человек, который оплатил лечение свое, своих детей или родителей (п. 1 ст. 219 НК РФ). А теща и тесть не являются родителями работника.

 Штрафы

Какой штраф за недостоверную информацию в 6-НДФЛ: 500 руб. за весь отчет или 500 руб. за каждую ошибку?

500 руб. за весь отчет, не важно сколько в нем ошибок (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

 Налог на прибыль

Можно ли списать в расходы госпошлину за выписку из ЕГРЮЛ?

Можно, плата за выписку из ЕГРЮЛ — это расходы на информационные услуги (подп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сохраните копию платежки, чтобы подтвердить расходы.

 КБК

По какому КБК предпринимателю на упрощенке в 2017 году заплатить 1 процент дополнительных взносов за 2016 год, если доходы превысили 300 000 руб.?

Предприниматель должен заплатить взносы за 2016 год на КБК — 182 1 02 02140 06 1200 160. Сумму превышения, с которой рассчитывают взносы по ставке 1 процент, считают с доходов без учета расходов.