Не исправляйте 6‑НДФЛ из‑за уведомления работника на вычет
В любое время сотрудник может принести в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет. Допустим, это произошло в мае. Тогда предоставьте ему вычет на все доходы, начиная с января (письмо Минфина России от 16 марта 2017 г. № 03-04-06/15201). Чиновники из ФНС объяснили, как отразить в 6-НДФЛ налог, который пересчитали во II квартале 2017 года. Уточнять 6-НДФЛ за I квартал не нужно. Ведь пересчет налога не ошибка, а новое обстоятельство. Отразите эту операцию в 6-НДФЛ за полугодие — сумму вычета внесите в строку 030 раздела 1.
Налог, который вернете работнику после пересчета НДФЛ, отразите по строке 090. При этом удержанный налог из строки 070 на эту сумму не уменьшайте.
По аналогии отражайте и вычеты на лечение и обучение. Но в этом случае налог с начала года пересчитывать не надо (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Пример. Как отразить в 6-НДФЛ за полугодие имущественный вычет
Сотрудник ООО «Радуга» А. А. Иванов в мае 2017 года принес уведомление на имущественный вычет. До этого момента за 2017 год ему начислили 150 000 руб. доходов, удержали 19 500 руб. НДФЛ. После пересчета вся эта сумма оказалась излишне уплаченной. Компания вернула работнику переплату. За май—июнь Иванову начислили еще 75 000 руб., при этом налог не удерживали. Расчет 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер заполнил, как на образце.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Вычет
Вычет
В эту строку впишите доход работника за полугодие, на который вы предоставили имущественный вычет.- НДФЛ
НДФЛ
Налог, который вернули работнику после пересчета, отразите в строке 090. Удержанный НДФЛ из строки 070 на эту сумму не уменьшайте, иначе показатели расчета не сойдутся.
