Как теперь платить налоги, чтобы не попасть в черный список Центробанка
- 1У банков свои лимиты налоговой нагрузки
- Образец пояснений, если компания платит меньше налогов
- 2Банки получают черные списки клиентов
- Как быть, если компанию включили в список
- 3Банки хотят, чтобы налоги платили через их счет
- О каких требованиях еще рассказывают коллеги
- 4Банкиры запрашивают у компаний декларации по налогам
- Как пояснить доходы в декларации
- 5Банки следят за зарплатными налогами
- Образцы пояснений о платежках по НДФЛ
Мастер пояснений для банкаСкрыть
Отвечать за налоги теперь надо еще и перед банками. Они сравнивают декларации и выписки, устанавливают лимиты налоговой нагрузки. Далее рекомендации по общению с банком, образцы пояснений и истории ваших коллег.
Безопасный подход — предоставлять банку документы и пояснения. В законе нет закрытого перечня документов и сведений, которые вправе запрашивать и контролировать банк. Проигнорируете запрос банка — он может приостановить платежи или закрыть счет. Тогда компанию включат в черный список Центробанка (см. ниже).А после этого открыть счет в любом другом банке будет проблематично.
Ориентируйтесь на налоговую нагрузку от банка
Что хочет банк
Чтобы определенный процент поступлений на счет уходил в бюджет в виде налогов и взносов.
Банк России рекомендовал банкирам ориентироваться на показатель минимум 0,5 процента от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации, утв. Банком России 13 апреля 2016 г. № 10-МР). На практике конкретный банк устанавливает во внутренних правилах свой показатель. Он может различаться у разных банков, как правило, от 0,2 до 1,5 процента. Если компания платит меньше, банк считает это подозрительным.
Как действовать. Налоги могут быть меньше лимита, который установил банк, из-за того, что компания перечисляет их с нескольких счетов. В этом случае есть два варианта:
1) пояснить банку, что налоги вы платите с разных счетов. Образец 1. Приложите платежки на уплату налогов со счетов в других банках. Но этот способ устраивает не всех банкиров;
2) перевести все налоговые платежи в один банк.
На заметку Главное в статье Скрыть
Какие компании Центробанк включил в черный список
Банки стали получать от ЦБ РФ списки подозрительных клиентов. В списки включают компанию, если какой-либо банк в рамках закона о противодействии отмыванию доходов:
— не стал заключать договор банковского счета — в базе 500 000 таких ситуаций;
— отказался проводить операцию по списанию денег со счета — в базе 270 000 случаев;
— расторг договор банковского счета — в базе 5 000 случаев (по данным Банка России, «Российская газета» № 121, 2017). Банк вправе расторгнуть договор, если два раза в течение календарного года отказался совершать сомнительные операции (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ).
Если банк заблокировал Клиент-банк, но проводит платежки на бумаге, в список компанию включать не должны. Банки не обязаны автоматически отказывать в обслуживании компаниям, которые включили в список (информационное письмо Банка России от 15 июня 2017 г. № ИН-014-12/29). Но на практике банки будут избегать заключать договоры с такими компаниями. Проблемные клиенты банкам не нужны. Если счет все же откроют, клиента пометят как высокорискованного и будут усиленно контролировать.
Если компанию включили в список и из-за этого не удалось открыть счет ни в одном банке, можно создать новую организацию. Но некоторые банки уже решают, как быть, если компании из списка будут перерегистрироваться. Не исключено, что банкиры будут отслеживать связь учредителей и руководителей новой компании с прежней.
Сложнее, если суммарная налоговая нагрузка компании объективно меньше, чем установил банк. Объясните банкирам, почему у вас такие налоги. Например, небольшая налоговая нагрузка может быть у предприятий на упрощенке за счет льготной ставки налога.
Часто пояснения снимают вопросы банкиров. Но иногда банки не хотят учитывать специфику деятельности клиентов и требуют платить больше налогов. Чтобы решить проблему, некоторые бухгалтеры перечисляют налоги в большей сумме, чем нужно, или авансом. Если такой вариант вам не подходит, остается только сменить банк на более лояльный.
Старайтесь платить налоги через один банк
Что хочет банк
Чтобы компания проводила через его счет все платежи в бюджет.
Банк может потребовать перечислять налоги и взносы только через него или закрыть счет. Так банкирам проще выполнять рекомендации ЦБ РФ и следить за налоговой нагрузкой компаний. Некоторые банки согласны, чтобы компания платила через них хотя бы часть от всех начисленных налогов. Например, 70 процентов.
Как действовать. Согласиться с банком и перечислять через него все налоги или закрыть счет и вести расчеты через другой банк.
Поясняйте нестыковки сумм на счете и в декларации
Что хочет банк
Убедиться, что компания не уклоняется от налогов.
Налоговые декларации входят в перечень документов, которые банкиры используют, чтобы идентифицировать клиентов (п. 2.7 приложения 2 к положению Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П). Одни банки требуют декларации раз в год, другие чаще. Например, банк заподозрит, что компания уклоняется от налогов, если поступления на счет большие, а выручка в декларации низкая.
Как действовать. Объясните расхождения между поступлениями и выручкой. Образец 2 ниже. Например, компания получила оплату в качестве посредника и в доходах отразила только вознаграждение.
Составляйте примерный план по уплате налогов
Что хочет банк
Посмотреть, увеличит компания платежи в бюджет или нет.
Банк иногда просит сообщить, какие суммы налогов компания перечислит в ближайшем квартале.
Как действовать. Проще не спорить с банкирами, а передать им прогноз по налогам. Образец 3.
Следите за соотношением «зарплата — НДФЛ»
Что хочет банк
Убедиться, что у компании нет конвертов.
Банк России рекомендует банкам обращать внимание на ситуацию, когда компания перечисляет маленький НДФЛ с зарплаты (Методические рекомендации Банка России от 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Возможно, компания платит серую зарплату и уклоняется от налогов.
Как действовать. Поясните банку, почему суммы НДФЛ небольшие. Например, сотрудники работают на полставки. Или компания объективно не может платить большие зарплаты из-за того, что расходы увеличились. Образец 4.
Доказывайте, что компания не обязана перечислять НДФЛ при выплате аванса
Что хочет банк
Видеть платежки на НДФЛ с каждой части зарплаты.
НДФЛ с аванса компания перечисляет в бюджет в день, когда платит налог с зарплаты за вторую половину месяца (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако некоторые банки уже при выплате аванса по зарплате требуют от компании платежку на уплату НДФЛ. Также банки следят, чтобы компания перечисляла НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.
Как действовать. Поясните банку, что его требование по НДФЛ с аванса не соответствует Налоговому кодексу. Исключением может быть ситуация, когда компания платит аванс в последний день месяца. Образец 5 ниже. НДФЛ с зарплаты за вторую часть месяца можно платить в день, когда компания перечисляет эти суммы. Тогда у банка не будет вопросов. Некоторым бухгалтерам удается снять претензии банка другим способом — направить платежку по НДФЛ на сумму 1 руб.
Перечисляйте НДФЛ с дивидендов
Что хочет банк
Проконтролировать, платит ли компания НДФЛ с дивидендов.
Банки требуют платежку по НДФЛ у компаний, которые перечисляют дивиденды учредителям. Кроме того, банкиры запрашивают у компании протоколы собраний учредителей ООО о дивидендах и бухгалтерскую отчетность. По отчетности банкиры проверяют, действительно ли компания получила прибыль и, следовательно, может распределить ее на дивиденды.
Как действовать. Компания — ООО не обязана перечислять налог в тот же день, когда выдает дивиденды. По закону срок для уплаты НДФЛ с дивидендов — не позднее следующего дня после того, как компания их выплатила (п. 6 ст. 226 НК РФ). Можно пояснить это банку. Образец 6 ниже.
Конкурс!
Пройдите тест в конце статьи. За верный ответ получите звезду. Соберите все звезды, чтобы стать Читателем августа и выиграть приз.
Возможно, компания перечисляет дивиденды в безналичной форме. Тогда можно сразу уплатить и НДФЛ, чтобы у банка не возникло вопросов.
Если компания снимает наличные на выплату дивидендов, НДФЛ заранее перечислять небезопасно. Налоговики могут не признать налогом НДФЛ, который компания уплатила раньше времени (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № БС-4-11/19714). А потом оштрафовать на 20 процентов от не уплаченной в срок суммы.
Коллеги рассказали, как договариваются о налогах со своим банком
«Одной из наших компаний банк заявил, что налоги должны быть не менее 0,5 процента от оборота по счету, и потребовал поднять зарплату работникам. Затем вызвали директора и объяснили, что согласно политике банка приняли новый уровень налогов — 1,5 процента от оборота. А наша компания не дотягивает и до 0,5 процента. В итоге банк включил компанию в черный список. В нашем городе порядка 18—20 банков. Ни один из этих банков не открыл компании счет. Решили зарегистрировать новую компанию»
«Банк потребовал пояснить низкую сумму налогов при достаточном обороте денег по счету. Заявил, что приравняет компанию к однодневкам и закроет счет. Написали письмо в банк. Пояснили, что поставщик просил срочно оплатить долг. Из-за этого пришлось недоплатить налоги, потом перечислили их с пенями. Но эта сумма была в разы меньше неустойки по договору. Банк принял пояснения и расчетный счет не закрыл»
«У нас несколько счетов в разных банках. Один банк требует, чтобы налоги проходили через него в размере 70 процентов от суммы начисления. Иначе они закроют счет. Чтобы отслеживать суммы налогов, банкиры запрашивают декларации по прибыли и НДС. У нас счет в этом банке основной, поэтому проблем не было»
«Оба наших банка регулярно раз в месяц интересуются налоговыми платежами и отчетностью, а теперь и взносами. Работники банков даже сами рассчитывают суммы налогов и взносов по данным о зарплате и других выплатах и отчетности. И потом спрашивают, как получилась сумма налогов в декларации. Мы всегда подробно отвечаем. В наших интересах иметь хорошую репутацию и доступ к разным банковским продуктам»
«Когда перечисляем зарплату на карты, банк требует платить налоги и взносы. Но суммы не контролирует. Поэтому делаем платежку на зарплату и платежки на сумму 1 руб. по НДФЛ и взносам. Вопросов у банка не возникает. Видимо, проверка проходит автоматически. Правда, у налоговой и фонда возникают вопросы, что это за платежи по 1 руб.»
«Снимаем с расчетного счета на зарплату наличные деньги. И каждый раз работник банка спрашивает, почему не оплатили зарплатные налоги. Приходится повторять, что НДФЛ нужно платить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А взносы — не позднее 15-го числа следующего месяца»
«Банк тщательно следит за платежами по налогам. Сумма налогов должна быть не менее 0,6 процентов в месяц от поступлений на расчетный счет. Если налоги не дотягивают до этого лимита, то перечисляем НДС или налог на прибыль авансом»
«Наш банк взял обороты по расчетному счету, умножил на какой-то коэффициент. И у них получилось, что наша компания должна перечислять больше налогов, чем по факту платим. В итоге банкиры стали снимать с расчетного счета различные суммы за дополнительный мониторинг»
«У компании два расчетных счета. Расчеты с контрагентами ведем по обоим счетам. А налоги и взносы перечисляем только с одного счета. Видимо, в связи с этим банк запросил договоры, бухотчетность, декларации по НДС и прибыли. Пригрозил при этом заблокировать счет»
«У нас открыто несколько счетов в разных банках. Стали получать от банков запросы о низких налогах. Мы пояснили, что платим в бюджет через другие банки. На это не всегда устраивает банкиров. Они требуют, чтобы компания перечисляла налоги только через них. Одни банки подходят к этому лояльно, другие нет»
«В этом году банк впервые попросил пояснить показатели налоговых деклараций. Банкиры сравнили выручку по декларациям и поступления на счет»
«Банк периодически просит пояснить размер налоговой нагрузки. Запрашивает прогноз по налоговым платежам на следующие кварталы. Спрашивает, перечисляем ли мы налоги через другие банки. Проверяет, своевременно ли платим налоги»
«Мы получили запрос на прогноз платежей по всем видам налогов на следующий квартал. Еще банк просил пояснить, почему у компании низкая доля налоговых платежей в общем обороте по счету. Также банки, в которых у нас открыты счета, по телефону запрашивают данные о задолженности по налогам. Мы своевременно готовим ответ»
«Часто банки требуют от нашей компании прогноз по налогам. Некоторые банки уже при открытии расчетного счета говорят, что неплохо бы показывать платежи по налогам в размере 0,5 процентов от оборота по счету»
«Наш банк следит за НДФЛ. Если НДФЛ не уплатили, требует представить пояснения. Иногда перечисляем НДФЛ с расчетного счета в другом банке. Тогда по требованию банка к пояснениям прилагаем копии платежных поручений»
«Банк проверяет сумму НДФЛ. Для этого банкиры запросили штатное расписание и информацию о совместителях»
за правильный ответ
