Как распределить вычеты, чтобы получать больше денег
- 1За какими вычетами придет работник
- Когда вычет предоставить, а когда отказать
- 2Имущественный вычет оставьте напоследок
- Почему сотруднику это выгоднее
- 3Сначала предоставьте стандартный вычет
- Аргументы и пример на цифрах
- 4Посоветуйте сотруднику отказаться от одного вычета в пользу другого
- Когда и почему это лучше сделать
Важная деталь
На первого и второго ребенка сотруднику положен вычет 1400 руб.
Сотрудник сам решает, в какой очередности будет получать вычеты по НДФЛ. С этим согласилась ФНС (письмо от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466). Бывает, что одному человеку положено несколько вычетов одновременно. Например, его ребенок учится на платном отделении в институте. Тогда работник вправе заявить сразу два вычета: стандартный — на ребенка и социальный — на обучение. А если сотрудник купил квартиру, то сможет заявить еще и третий вычет — имущественный. Расскажите работнику, за каким вычетом ему выгоднее обратиться в первую очередь, чтобы получить больше денег.
За какими вычетами придет работник
По месту работы сотрудник вправе получать четыре вида вычетов:
— стандартный: на детей или самого себя, если относится к особенным категориям, например чернобылец, инвалид с детства и т.д.;
— социальный: если оплачивал лечение или учебу себе и родственникам;
— имущественный: когда купил или продал недвижимость;
— профессиональный: по авторским вознаграждениям.
Чтобы уменьшить НДФЛ на любой из вычетов, попросите у сотрудника заявление и подтверждающие документы. Без этого предоставлять вычеты нельзя, даже если сотрудник очень попросит — налоговики могут доначислить компании НДФЛ, потребовать пени и штраф (ст. 75, 123 НК РФ).
Для стандартного детского вычета работник должен принести свидетельство о рождении, а если ребенок — студент старше 18 лет, то еще и справку из института. Для социального и имущественного вычетов пусть сдаст уведомление из налоговой. Этот документ подтвердит, что у сотрудника есть право на вычет. Для профессионального вычета попросите у работника документы о расходах. Если их нет, достаточно одного заявления.
На заметку
Предупредите сотрудников о новых мошенниках
Неизвестные обзванивают людей от имени налоговой, и автоответчик сообщает о долгах и штрафах. Чтобы узнать детали, человек перезванивает по этому же номеру, и с его телефона списывают деньги. На сайте nalog.ru ФНС предупредила, что звонки исходят от мошенников. Налоговики никогда не обзванивают людей и не включают автоответчик. Уведомления о долгах обычно направляют почтой или в электронном виде через Личный кабинет. Чтобы не потерять деньги, никогда не перезванивайте на незнакомые номера. Если хотите получить информацию по телефону, позвоните на горячую линию ФНС по телефону 8-800-222-22-22. Передайте информацию сотрудникам, чтобы и они не попались.
Какой вычет оставить напоследок
Важная деталь
На третьего и последующих детей сотруднику положен вычет 3000 руб.
Бывает, что годовой доход сотрудника меньше, чем вычеты. Тогда важно, в какой последовательности он будет эти вычеты получать. Чтобы было понятнее, о чем речь, посмотрите пример ниже.
Пример 1. Как выгоднее — стандартный после имущественного или наоборот
Доход сотрудника за 2017 год — 480 000 руб., по 40 000 руб. в месяц. Сотрудник имеет право на два вычета: стандартный детский — 1400 руб. ежемесячно и имущественный — 1 500 000 руб. Август — последний месяц, когда сотруднику положен вычет на ребенка. В этом месяце его доход достигнет 320 000 руб. (40 000 ₽ × 8 мес.). В сентябре доход работника превысит лимит для стандартных вычетов по НДФЛ в 350 000 руб. и составит 360 000 руб. (40 000 ₽ × 9 мес.). В этом году сотрудник больше не сможет получать детские вычеты.
Общий размер вычетов работника в 2017 году — 1 511 200 руб. (1 500 000 ₽ + 1400 ₽ × 8 мес.). Из них в 2017 году работник использует 480 000 руб. А вот сколько получится перенести на 2018 год, зависит от того, в каком порядке работник будет эти вычеты применять.
Если начать со стандартного вычета, то на следующий год у сотрудника останется 1 031 200 руб. (1 511 200 – 480 000). А если сразу с имущественного, то сумма будет меньше, 1 020 000 руб. (1 500 000 – 480 000). Ведь неиспользованные стандартные вычеты сгорают, а на следующий год их перенести нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). Получается, что сотрудник лишится 1456 руб. ((1 031 200 ₽ – 1 020 000 ₽) × 13%).
Чтобы определить выгодную для сотрудника очередность вычетов, надо учесть, можно ли перенести вычет на следующий год. Если да, предоставляйте его в последнюю очередь и объясните сотруднику, что так для него будет лучше. Из всех вычетов только имущественный можно переносить на будущий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Значит, его выгоднее оставить напоследок. А начинайте с тех, которые перенести нельзя.
Какой вычет получить в первую очередь
Стандартный вычет, как социальный и профессиональные вычеты, нельзя перенести на следующий год. И именно этот вычет сотруднику выгоднее получить в первую очередь. Ведь детский вычет компания вправе предоставлять только до тех пор, пока доход работника с начала года не достигнет 350 000 руб. (п. 1 ст. 218 НК РФ). Если сотрудник сначала истратит социальный вычет, стандартный может получиться меньше (см. пример 2).
Пример 2. Как выгоднее — начать со стандартного или социального
Доход сотрудника за 2017 год — 480 000 руб., по 40 000 руб. ежемесячно. С января 2017 года у работника есть право на два вычета: стандартный детский — 1400 руб. в месяц и социальный на учебу — 50 000 руб. Август — последний месяц, когда сотруднику положен вычет на ребенка. В этом месяце его доход достигнет 320 000 руб. (40 000 ₽ × 8 мес.). В сентябре доход работника превысит лимит для стандартных вычетов по НДФЛ в 350 000 руб. и составит 360 000 руб. (40 000 ₽ × 9 мес.). Общий размер вычетов сотрудника в 2017 году — 61 200 руб. (50 000 ₽ + 1400 ₽ × 8 мес.).
Если сотрудник сначала получит социальный вычет, он полностью покроет январский доход. Значит, детский вычет работник будет использовать начиная с февраля. И получит его не за 8 месяцев, а только за 7 — с февраля по август. В таком случае сотрудник в 2017 году воспользуется вычетами в сумме 59 800 руб. (50 000 ₽ + 1400 ₽ × 7 мес.). Если начнет с детского — получит всю сумму вычетов полностью, 61 200 руб. В первом случае сотрудник потеряет 182 руб. (61 200 – 59 800).
Когда от вычета выгоднее отказаться
Иногда сотруднику выгодно перестать получать вычет. Например, когда он уже использует имущественный вычет и получил право на социальный. Может оказаться, что на него попросту не хватит дохода. В этом случае социальный вычет пропадет, ведь его недоиспользованный остаток переносить на будущий год нельзя.
Чтобы социальный вычет не сгорел, посоветуйте сотруднику написать заявление. В нем пусть попросит временно не предоставлять имущественный вычет, пока пользуется социальным. Образец заявления. Так работник сохранит социальный вычет, а остаток имущественного без проблем получит в следующем году.
