Как не остаться без счета из‑за налогов и корпоративных карт
Будьте готовы к тому, что банк увеличит налоговую нагрузку для компании и тщательнее, чем раньше, станет следить за корпоративными картами. ЦБ дал кредитным организациям такие указания.
банк будет требовать налоговую нагрузку выше этого лимита
Налоговая нагрузка
Минимальная налоговая нагрузка компании должна быть больше 0,9 процента от поступлений по счету. Такие рекомендации банкирам дал Банк России. В этот лимит входят налоги, сборы, страховые взносы и таможенные платежи. Если компания перечисляет в бюджет меньше лимита или выше, но незначительно, возможно, она уклоняется от налогов (Методические рекомендации, утв. Банком России 21 июля 2017 г. № 18-МР).
Раньше ЦБ ориентировал банки на лимит налоговой нагрузки 0,5 процента от дебетового оборота по счету. Технические компании старались вписаться в этот показатель. Поэтому ЦБ решил поднять лимит.
На практике многие банки вводят свой лимит. У конкретного банка он и до новых рекомендаций ЦБ мог составлять больше 0,5 процента. Например, 1 процент или даже 1,5 процента. Но теперь и те банки, которые придерживались прежнего лимита в 0,5 процента, скорее всего его увеличат.
На заметку
Банки проследят, кто отправляет платежки от имени компании
ЦБ рекомендовал банкам отслеживать, с помощью каких устройств и подписей компания получает доступ к Клиент-Банку. Цель — проверить, связана ли компания с сомнительными организациями — теми, кому банки уже закрыли счет в рамках закона об отмывании доходов. Банки должны выявлять ситуации, когда компания использует те же компьютеры, телефоны, электронные подписи, что и другая организация, счет которой закрыли. Либо ключи подписи получил человек, который раньше представлял интересы сомнительной организации. Если одно из этих условий выполняется, банк отнесет компанию к категории повышенного риска и будет усиленно контролировать все операции. Может также заблокировать Клиент-Банк.
Признаки клиентов, которых банк будет усиленно контролировать
| Уклоняются от налогов | Обналичивают деньги через корпоративные карты |
|---|---|
1. Компания не платит со счета зарплату, НДФЛ и взносы с нее. Или эти платежи не соответствуют среднесписочной численности работников. Либо сумма платежей незначительна и говорит о том, что компания платит серую зарплату 2. Фонд зарплаты компания установила из расчета ниже официального прожиточного минимума 3. Компания перечисляет со счета НДФЛ, но не платит взносы 4. Нет остатков денег по счету или они незначительны по сравнению с объемами операций 5. Основания платежей не имеют отношения к обычным затратам по деятельности, которую компания ведет 6. Нет связи между основными суммами поступлений и списаниями, например они относятся к разным видам деятельности 7. Обороты по счету резко выросли 8. Компания не оплачивает со счета расходы, обычные для хозяйственной деятельности, например аренду, коммуналку, канцтовары 9. Покупатели перечисляют на счет компании выручку с НДС. Эти суммы компания практически в полном объеме списывает в пользу контрагентов по необлагаемым операциям: займы, реализация металлолома и т.д. При такой структуре платежей вычетов нет и НДС к уплате должен быть большим. Но по факту компания не платит его в бюджет | 1. Объем полученных за неделю наличных составляет 30 процентов и более к оборотам по счету 2. Компанию создали менее двух лет назад 3. Налоговая нагрузка минимальна 4. На счет поступают деньги от сомнительных контрагентов, которые ведут транзитные операции 5. Контрагент перечисляет деньги одновременно на счет компании и на счета других организаций 6. На счет поступают суммы, каждая из которых не превышает 600 000 руб. 7. Компания снимает наличные ежедневно или в срок 3—5 дней после поступления денег на счет 8. Наличные компания снимает на сумму не более 600 000 руб. или на сумму, которая равна лимиту банка на получение наличных 9. Компания снимает деньги в конце и начале операционного дня 10. У компании несколько корпоративных карт, и в основном она только снимает с них наличные. Безналичные платежи не проводит |
Конкурс!
Пройдите тест в конце статьи. За верный ответ получите звезду. Соберите все звезды, чтобы стать Читателем августа и выиграть приз.
ЦБ рекомендует банкирам учитывать не только лимит, но и другие признаки, которые связаны с налогами. Значит, банкиры теперь будут требовать у компании еще больше документов и пояснений по налогам.
Как сохранить счет. Если компания перечисляет через банк налоги меньше лимита в 0,9 процента, возможно два варианта.
Первый — налоговая нагрузка компании больше лимита, просто она перечисляет деньги через разные банки. Поясните это банку и приложите платежки с других счетов, по которым вы уплатили налоги и взносы. Можно также перевести платежи в один банк. Тогда у него не будет вопросов.
Второй — налоговая нагрузка компании объективно меньше лимита. Например, компания применяет упрощенку с льготной ставкой налога или на продукцию компании снизился спрос и уменьшилась прибыль. Поясните это банку. В новой методичке ЦБ советует банкам учитывать особенности налогообложения и деятельности клиентов. Ссылайтесь на это, если банкиры требуют платить больше налогов и не учитывают деятельность компании и ее налоговую систему.
Корпоративные карты
ЦБ рекомендует банкам ввести лимит на снятие наличных с корпоративных карт (Методические рекомендации, утв. Банком России 21 июля 2017 г. № 19-МР). Компании обналичивают деньги через корпоративные карты. По данным Банка России, число таких операций увеличилось. Поэтому ЦБ советует установить лимит наличных, которые компания может снять по корпоративной карте в течение одного операционного дня. Например, 100 000 руб. И ввести лимит сразу для всех карт клиента, а не для каждой в отдельности.
Важная деталь
Банк может ограничить получение наличных с корпоративной карты. ЦБ рекомендует банкам установить лимит — 100 000 руб. в течение операционного дня.
Еще банки будут еженедельно мониторить клиентов и вычислять тех, кто обналичивает деньги через карты. Такие клиенты подпадают под два или больше признаков из списка ЦБ. Банки должны усиленно контролировать операции таких компаний и сообщать о них в Росфинмониторинг.
Как сохранить счет. Безопаснее вести с корпоративной карты больше безналичных расчетов, а наличных снимать меньше. Тогда у банкиров не будет оснований контролировать компанию.
за правильный ответ
