Об основных средствах, НДС и проводках

Платить ли аванс по налогу на имущество, если у компании не осталось основных средств

Осторожно

Компании со среднесписочной численностью за прошлый год более 100 человек обязаны сдавать электронные декларации (п. 3 ст. 80 НК РФ).

В компании до июня 2017 года было помещение, с которого мы платили налог на имущество по среднегодовой стоимости. В июне актив продали. Сдали расчеты по налогу на имущество за I квартал и полугодие, заплатили авансы. Так как имущества у нас не осталось, мы сдали досрочно декларацию за 2017 год. Оператор электронной отчетности не принял декларацию, так как год еще не закончился. Должны ли мы платить аванс и отчитываться за 9 месяцев по имуществу, которого уже нет?

ДМИТРИЙ СИДОРКИН, гл. бухгалтер (г. Санкт-Петербург)

Платить аванс и отчитываться за 9 месяцев вы не должны. Налог на имущество перечисляют организации, у которых есть основные средства (п. 1 ст. 373 НК РФ). Компания, у которой в середине года выбыли все активы, имеет право сдать декларацию по налогу на имущество досрочно (письмо ФНС России от 30 июля 2013 г. № БС-4-11/13835).

Раз отправить электронную декларацию у вас не получается, подайте ее на бумаге. Приложите письмо о том, что вы имеете право представить отчет досрочно, но технически у вас нет возможности сдать ее в электронном виде. Налоговики обязаны принять такой отчет. Есть только один риск. Если по кодексу вы обязаны сдавать декларации в электронном виде, то за бумажную вам могут выставить штраф в размере 200 руб. (абз. 2 п. 3 ст. 80, ст. 119.1 НК РФ).

Некоторые организации поступают по-другому. Они сдают расчет по налогу на имущество за 9 месяцев, но аванс не перечисляют. Налоговики не вправе оштрафовать за это компанию. Программа инспекции лишь начислит пени. По итогам года бухгалтер сдает декларацию. В ней налог за год получается меньше авансов, уплаченных за I квартал и полугодие. Поэтому пени в программе инспекции обнуляются (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

НАТАЛЬЯ АВАТАЕВА, эксперт журнала «Главбух»

Начислять ли НДС с компенсации за порчу офиса

Важная деталь

Десять ситуаций, когда проводки не имеют значения.

Компания сдает офис в аренду. Арендатор разбил окно, мы его отремонтировали. Контрагент готов компенсировать убытки. Начислять ли НДС на эту компенсацию?

ЕКАТЕРИНА СМИРНОВА, бухгалтер (г. Москва)

Нет, начислять НДС не надо. Арендатор по закону должен возместить вам расходы на ремонт (ст. 15, 1064 ГК РФ). Для расчета НДС учитывают все доходы, которые организация получает от продажи товаров и услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Полученная от арендатора компенсация за убытки не связана с реализацией. Значит, начислять налог и выписывать счет-фактуру не нужно.

ИРИНА КУБАРЕВА, эксперт журнала «Главбух»

Как отразить в бухучете средний заработок за дополнительный выходной

Сотрудник сдавал кровь. В этот день мы освободили его от работы. Но он просит еще один выходной день. Предоставлять ли? И какие проводки сделать в бухучете?

СЕРГЕЙ ИВАНЧЕНКОВ, директор (г. Пущино Московской обл.)

Компания должна освободить от работы сотрудника в день сдачи крови и в день медосмотра. За этот день надо заплатить средний заработок (ч. 5 ст. 186 ТК РФ). После донорской сдачи крови работник вправе попросить один дополнительный день отдыха (ч. 4 ст. 186 ТК РФ). Его можно взять на следующий день после донорского дня или в любое другое время. Но есть ограничение — воспользоваться им сотрудник может в течение одного года после дня сдачи крови. Выходной разрешают присоединять к ежегодному отпуску. Дополнительный выходной также оплачивают исходя из среднего заработка.

В бухучете средний заработок отражайте по кредиту счета 70. Например, для сотрудника основного производства сделайте следующую проводку:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

начислен средний заработок за день сдачи крови.

ЕКАТЕРИНА АЛЕКСЕЕВА, эксперт журнала «Главбух»