Можно на полгода отложить расчеты с бюджетом по упрощенке
Позаботьтесь сейчас о том, чтобы не переплачивать аванс по упрощенке за 9 месяцев. Есть три безопасных приема, которые вы можете применить в сентябре, чтобы отложить уплату части налога с октября 2017 года на март 2018-го.
пени за просрочку оплаты аванса вырастут
На упрощенке есть три легальных способа отсрочить уплату аванса. Во-первых, отложить доходы на следующий квартал, во-вторых, выплатить максимум взносов и пособий в текущем, и в-третьих, постараться заранее отразить расходы. Первые два способа подходят для всех компаний и предпринимателей на упрощенке, а третий — только для тех, у кого объект «доходы минус расходы». Есть еще несколько способов снизить налог, которые можно применять с осторожностью. Если пропустить срок уплаты аванса, налоговики не оштрафуют, но на сумму недоимки начислят пени. Из-за изменений в Налоговом кодексе с 1 октября пени вырастут, поэтому надолго откладывать уплату аванса станет вдвое дороже.Лучше примените советы из статьи уже в сентябре, а финансовую выгоду для компании покажите директору.
Придержите доходы
Это самый простой и безопасный способ, который подходит всем. На упрощенке доходы учитывают в момент поступления денег на счет или в кассу или в день погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Попросите покупателей и заказчиков отложить оплаты и взаимозачеты на октябрь, и лишних доходов не будет.
Срочная новость про оплату картами от 7 сентября
За отказ принимать карты «Мир» оштрафуют
С 1 октября принимайте к оплате национальные платежные карты, если выручка за прошлый год больше 40 млн руб. (ст. 1 Федерального закона от 1 мая 2017 г. № 88-ФЗ). Иначе возможен штраф на сумму до 50 000 руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Освободили от такой обязанности только продавцов, которые находятся в местностях без телефонной связи и интернета, и торговые точки, на которых выручка за прошлый год меньше 5 млн руб.
Конкурс!
Пройдите тест в конце статьи. За верный ответ получите звезду. Соберите все звезды, чтобы стать Читателем сентября и выиграть приз.
Для заказчика более поздняя оплата скорее всего тоже будет выгодна. Оформите соглашение об отсрочке или рассрочке платежа. Если это соглашение подписать до наступления срока платежа по договору, то проценты и неустойку заказчик платить не будет. Он должен составить письмо, в котором указывает срок, когда перечислит оплату, либо график рассрочки платежей, оформить долговую расписку или гарантийное письмо. Текст письма может быть, как на образце 1.
Образец 1. Письмо об отсрочке
- Причины
Причины
Пусть покупатель укажет уважительную причину, по которой не может внести платеж вовремя, и сроки, когда оплата реально поступит.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Затем заключите дополнительное соглашение об отсрочке, если в договоре прописано такое условие, или составьте ответное письмо с согласием на отсрочку или рассрочку платежа.
С обеих сторон подписывать документы могут только те, у кого есть полномочия изменять договоры от имени компании. Иначе переписка об отсрочке или рассрочке не будет иметь силы. Если у компании много контрагентов, то у менеджеров по продажам обычно есть доверенности.
Увеличьте вычеты
Заплатите взносы за сентябрь в текущем месяце и не откладывайте выплату пособий. Если считаете налог с доходов, следите, чтобы общая сумма взносов и пособий с начала года не превысила лимит в 50 процентов от доходов. Этот способ подходит и для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Взносы и пособия тогда можно включить в расходы за 9 месяцев, и ограничения в таком случае не будет.
На практике бывают случаи, когда налоговики запрашивают пояснения, почему взносы перечислили якобы авансом, то есть раньше срока. Они считают, что взносы надо перечислять не ранее 1-го числа следующего месяца. Но нигде в Налоговом кодексе таких ограничений нет. Если вдруг такие пояснения все же запросят, возьмите для ответа готовый образец 2.
Образец 2. Пояснения об уплате взносов авансом
- Требования
Требования
Сошлитесь на то, что в Налоговом кодексе не установлен самый ранний срок для уплаты взносов.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Шпаргалка
Когда надо платить аванс по упрощенке с денег, которых вы не видели
| 1. Покупатель рассчитался банковской картой. Суммы, которые покупатели оплачивают банковскими картами, поступают на счет не полностью. Банк переводит выручку за минусом комиссии. Для расчета аванса и налога по упрощенке берите полную стоимость товаров или услуг. Это суммы, которые вы указываете в кассовых чеках (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). | 2. Взаимозачет. Купленные товары, работы или услуги считаются оплаченными и когда долг за них контрагент погасил взаимозачетом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумму включите в доходы, когда подпишете акт взаимозачета. | 3. Соглашение об отступном. Если вместо денег за товары или услуги контрагент передал имущество, то можно также заключить соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ). Тогда в доходы включайте сумму погашенного долга контрагента согласно этому соглашению. |
Ответьте на письмо инспекции в течение пяти рабочих дней. Срок считайте со следующего дня после того, как получили письмо (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Если вы нарушите срок или не представите пояснения, есть риск штрафа в сумме до 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Но наказание скорее всего удастся оспорить в досудебном порядке. Аргумент — такие запросы налоговики обычно рассылают не в рамках камералок, поэтому компания не обязана на них отвечать.
Ускорьтесь с расходами
Попросите поставщиков заранее прислать документы на услуги и товары, чтобы успеть учесть их до того, как посчитаете налог. А если документы по каким-то причинам вовремя не получили, но контрагент надежный, отразите их заранее, например по сканам. Способ подходит для тех, кто применяет объект «доходы минус расходы». Не забудьте, что учесть расходы можно только после их оплаты.
Чтобы составить письмо о запросе документов, воспользуйтесь образцом 3.
Образец 3. Запрос документов у поставщика
- Документы
Документы
Перечислите документы, которые понадобятся, чтобы списать расходы.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
На заметку
Небезопасные способы снизить налог по упрощенке
| 1. Заменить предоплату займом. Вместо аванса за поставку примите у покупателя заемные средства. Полученные займы не признают в доходах (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В октябре проведите взаимозачет. | 2. Заменить договор поставки комиссионным или агентским. Можно закупать товары по поручению покупателей или продавать товары поставщика как комиссионер. Тогда в доходы включите только вознаграждение. | 3. Заменить аванс задатком. На упрощенке задаток не признают в доходах (письмо Минфина России от 22 июня 2015 г. № 03-11-06/2/36071). |
за правильный ответ
