Чиновники уточнили, как отражать в отчетности выплаты к отпуску
Главное изменение: для доплаты к отпуску берите код 4800, а в 6-НДФЛ ее отразите отдельно от отпускных.
Осторожно
НДФЛ с доплаты к отпуску перечислите раньше отпускных, иначе будет недоимка.
НДФЛ с доплаты к отпуску заплатите раньше, чем налог с отпускных. А в отчетах по НДФЛ покажите такую доплату отдельно.
Расчет 6-НДФЛ. По строке 100 отразите дату выдачи денег — в этот день вы признаете доход (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эту информацию продублируйте в строке 110. В строке 120 поставьте день, следующий за датой выдачи денег. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.
Если доплату к отпуску выдаете вместе с отпускными, то заполните отдельные блоки строк 100—120. Ведь сроки для НДФЛ разные. Для отпускных это последний день месяца, в котором их выплатили.
Пример. Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев выплаты к отпуску
Компания выдала сотруднику отпускные и доплату к отпуску 11 августа. В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнит два отдельных блока строк 100–120. Первый блок для отпускных:
– строки 100, 110: 11.08.2017;
– строка 120: 31.08.2017.
Второй блок для доплаты:
– строки 100, 110: 11.08.2017;
– строка 120: 12.08.2017.
Справка 2-НДФЛ. Доплату к отпуску показывайте с кодом 4800 «Иные доходы». В каких еще случаях использовать этот код, смотрите в шпаргалке.
Шпаргалка
Какие выплаты отражать в 2-НДФЛ с кодом 4800 «Иные доходы»
| 1. Сверхлимитные суточные 2. Компенсация за неиспользованный отпуск 3. Выходное пособие свыше трех (шести) среднемесячных заработков | 4. Компенсация за задержку зарплаты 5. Стипендия стажерам 6. Доплата к отпуску |
