ещё
свернуть
Все статьи номера
18
Сентябрь 2017года
Новости
Что изменилось

Чиновники уточнили, как отражать в отчетности выплаты к отпуску

Главное изменение: для доплаты к отпуску берите код 4800, а в 6-НДФЛ ее отразите отдельно от отпускных.

Осторожно

НДФЛ с доплаты к отпуску перечислите раньше отпускных, иначе будет недоимка.

НДФЛ с доплаты к отпуску заплатите раньше, чем налог с отпускных. А в отчетах по НДФЛ покажите такую доплату отдельно.

Расчет 6-НДФЛ. По строке 100 отразите дату выдачи денег — в этот день вы признаете доход (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эту информацию продублируйте в строке 110. В строке 120 поставьте день, следующий за датой выдачи денег. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.

Если доплату к отпуску выдаете вместе с отпускными, то заполните отдельные блоки строк 100—120. Ведь сроки для НДФЛ разные. Для отпускных это последний день месяца, в котором их выплатили.

Пример. Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев выплаты к отпуску

Компания выдала сотруднику отпускные и доплату к отпуску 11 августа. В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнит два отдельных блока строк 100–120. Первый блок для отпускных:

– строки 100, 110: 11.08.2017;

– строка 120: 31.08.2017.

Второй блок для доплаты:

– строки 100, 110: 11.08.2017;

– строка 120: 12.08.2017.

Справка 2-НДФЛ. Доплату к отпуску показывайте с кодом 4800 «Иные доходы». В каких еще случаях использовать этот код, смотрите в шпаргалке.

Шпаргалка

Какие выплаты отражать в 2-НДФЛ с кодом 4800 «Иные доходы»

1. Сверхлимитные суточные
2. Компенсация за неиспользованный отпуск
3. Выходное пособие свыше трех (шести) среднемесячных заработков
4. Компенсация за задержку зарплаты
5. Стипендия стажерам
6. Доплата к отпуску