ФНС уточнила правила заполнения 6‑НДФЛ
Главное изменение: производственную премию за август, которую начислили в сентябре, а выдали в октябре, покажите в 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год.
Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют. В том числе если это переходящая премия (письмо ФНС России от 14 сентября 2017 г. № БС-4-11/18391).
Допустим, вы начислили премию за август в конце сентября, а выплатили ее уже в октябре. Тогда в 6-НДФЛ за 9 месяцев по строкам 020 и 040 раздела 1 отразите только доход и рассчитанный налог. В разделе 2 выплату не отражайте. Ведь на отчетную дату операция еще не завершена — деньги сотрудник не получил и налог вы не удержали. Раздел 2 по этой выплате заполните в годовом расчете 6-НДФЛ. В нем же по строке 070 раздела 1 отразите налог, который удержали с переходящей премии в IV квартале.
На заметку
Еще три статьи об отчетности
| 1. ФНС рассказала, как отразить в расчете по взносам выплаты новичкам | 2. Как замаскировать ошибки в декларации по прибыли | 3. Три досадные ошибки, которые мешают сдавать декларации |
Пример. Как заполнить 6-НДФЛ, если премию за август выдали в октябре
ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%). Образец 6-НДФЛ за 9 месяцев — ниже.
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.
- Доход и налог
Доход и налог
Если премию за август начислили в сентябре, а выдали в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев покажите только доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.- Доход и налог
Доход и налог
Если премию за август начислили в сентябре, а выдали в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев покажите только доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040.
за правильный ответ
