Стало больше требований к новым чекам
Проверяйте онлайн-чеки, которые приносят подотчетники. ФНС озвучила новые требования к этим документам. Если в них все будет совсем не так, как хотят чиновники, инспекция может придраться к расходам. Образец чека с учетом новых разъяснений — ниже.
Наименование услуг. ИзЗакона о ККТ не ясно, как отражать в онлайн-чеках информацию об услугах (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Какие наименования печатать? ФНС считает, что эти данные можно брать из классификатора ОК 034-2014 (письмо от 26 сентября 2017 г. № ЕД-4-20/19343). Но не страшно, если наименование услуги из чека не совпадет с классификатором. Главное, чтобы было понятно, за что именно расплатился сотрудник.
Название сайта. Работник приобрел товары для компании через интернет. В онлайн-чеке, который прислал продавец, должен стоять адрес его сайта. Для интернет-торговли этот реквизит можно считать таким же адресом торговой точки, как для обычного магазина, где стоит онлайн-касса (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-4-20/19359).
Скидка. Сотрудник частично оплатил товары или услуги бонусными баллами, которые накопил на скидочной карте. Продавец вправе напечатать в чеке количество таких баллов и сколько это в рублях. Но это необязательные реквизиты онлайн-чека. Не страшно, если в вашем чеке такой информации нет. Главное, чтобы итоговую цену товаров или услуг продавец отразил уже с учетом скидки (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-3-20/6387).
- Адрес сайта
Адрес сайта
Адрес сайта нужен, если продажа через интернет.- Наименование услуг
Наименование услуг
Наименование услуг лучше брать из классификатора ОК 034-2017.- Скидки
Скидки
Сумма скидки — необязательный реквизит.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Минфин против вычета НДС по онлайн‑чеку
Компания не вправе принять к вычету сумму НДС, которая выделена в кассовом чеке. Такой вывод сделал Минфин (письмо от 25 августа 2017 г. № 03-07-14/54643).
Если подотчетники приобретают товары в розничной торговле, они получают кассовые чеки. В онлайн-чеках продавцы на общей системе выделяют сумму НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Поэтому возникает вопрос: можно ли заявить к вычету НДС на основании кассового чека? Чиновники считают, что нельзя.
Вычеты покупатель заявляет на основании счетов-фактур. Из этого правила есть исключение для командировочных расходов: вычет можно заявить на основании бланков строгой отчетности. Особых правил для покупки товаров в розничной торговле нет. Значит, вычет возможен только при наличии счета-фактуры.
Таким образом, если в чеке продавец выделил НДС, безопаснее не принимать его к вычету и не учитывать в расходах (письмо Минфина России от 24 января 2017 г. № 03-07-11/3094).
Судьи считают, что компания вправе заявить к вычету сумму налога, указанную в чеке (постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. № 17718/07). Но тогда возможны споры с проверяющими.
ФНС отменяет штрафы
Налоговики не вправе штрафовать компанию, которая сдала электронные пояснения по НДС не в том формате. Такой вывод сделали чиновники ФНС (решение по жалобе от 13 сентября 2017 г. № СА-4-9/18214, размещено на сайте nalog.ru в разделе «Решения по жалобам»).
С 2017 года компании, которые сдают электронную декларацию по НДС, должны направлять пояснения по этому налогу в электронном формате через спецоператора (утв. приказом ФНС России от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682). Пояснения на бумаге считаются непредставленными (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Штраф за несдачу пояснений в пятидневный срок составляет 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Налоговики требуют штраф и в том случае, когда компания отправила электронные пояснения, но обычным письмом. Одна компания решила оспорить такой штраф в ФНС. И чиновники решили, что он неправомерен.
В Налоговом кодексе не сказано, что электронные пояснения в виде простого письма считаются несданными. Поэтому, если компания направила их в срок, то налоговики не вправе требовать штраф. Безопаснее все же отвечать налоговикам в утвержденном формате. Так вы исключите споры из-за штрафа.
