Простой способ отчитаться за 2017 год, если компания не работала

ЮЛИЯ ВЕРЕМЕЕНКО — эксперт журнала «Главбух». Окончила Московский государственный университет (МГУ) по программе «Налоговое администрирование, консультирование и защита прав налогоплательщика». Работала в коммерческой компании в отделе налоговых споров.

Весь год компания не работала. Может ли она подать одну упрощенную декларацию вместо пустых бланков по нескольким налогам?

Да, может. Если компания не вела деятельность, то по итогам можно подать в налоговую единую упрощенную декларацию. Ее форма есть в приказе Минфина от 10.07.2007 № 62н. Отчет для компаний состоит только из одного листа и информирует инспекцию, что у вас нет объекта налогообложения.

Когда сдавать единую декларацию за 2017 год?

Не позднее 20 января (п. 2 ст. 80 НК). В 2018 году 20 января выпадает на субботу. Поэтому у бухгалтеров есть еще два дополнительных дня, чтобы заполнить бланк. Крайний срок сдачи переносится на 22 января, понедельник.

Доходов у компании нет, но в течение года она получала и давала деньги взаймы. Можно использовать единую декларацию для отчетности?

Нет, нельзя. Заемные деньги у вас проходили по кассе либо расчетному счету. А единую декларацию подают, если все операции с деньгами приостановлены (п. 2 ст. 80 НК). Прежде чем заполнять декларацию, обратитесь в банк и получите выписку по счету. Если были хоть какие-то поступления либо траты, подать единую декларацию вы не вправе. В таком случае сдайте отдельные декларации по каждому налогу.

Единая упрощенная декларация заменяет отчетность по всем налогам? Другие декларации не нужны?

В единую декларацию вы вписываете те налоги, по которым нет объекта налогообложения. Например, в течение года вы не получали выручку. Значит, не начисляете налог на прибыль, НДС или налог по упрощенке. По налогам, которые вписали в упрощенную декларацию, отдельно отчитываться не нужно. Если на балансе числится автомобиль, тогда придется сдать еще и декларации по транспортному налогу.

Банк один раз списал со счета свою комиссию. Не помешает ли это отчитываться по упрощенной декларации?

Да, помешает. Комиссию банк списал с расчетного счета. А значит, движение денег по счетам в банке произошло. Упрощенную декларацию разрешено сдавать, только если ни одной операции с денежными средствами не было (п. 2 ст. 80 НК).

Мы подали единую декларацию. А потом обнаружили, что в течение года из кассы выдавались деньги. Как быть?

Сдайте уточненки. Если вы оплачивали какие-то расходы в течение года, подавать единую декларацию нельзя (п. 2 ст. 80 НК). Заполните обычные декларации по налогам. На титульном листе каждой в строке «Номер корректировки» укажите 1, декларация будет считаться уточненной (письмо Минфина от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243). А вот саму единую декларацию уточнять или отменять вам не нужно.

Индивидуальный предприниматель может подать единую упрощенную декларацию?

Конечно. Предпринимателям удобно отчитываться единой декларацией. Но для них действуют такие же ограничения, как и для компаний. Чтобы ограничиться упрощенной декларацией, у индивидуального предпринимателя не должно быть объекта налогообложения, доходов и расходов за налоговый период, движения денег по расчетному счету и кассе.

Можно заполнить бланк на бумаге?

Да, если компания не работает, вряд ли у нее в штате больше 100 человек. Значит, подать декларацию в инспекцию можно на бумаге (п. 3 ст. 80 НК).

Как заполнить единую упрощенную декларацию?

Компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации. На ней указывают сведения о себе и те налоги, по которым отчитываются. Перечисляют их в табличке в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе. Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексеглава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ. В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для платежа с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.