Ответы на ваши вопросы об учете имущества в лизинге

Вправе ли компания учесть расходы на ГСМ и страховку автомобиля в лизинге

Проще

Можно получить ответ на свой вопрос на бухгалтерском форуме «Главбуха». Коллеги-бухгалтеры и модераторы форума ответят вам бесплатно.

Организация приобрела грузовой автомобиль в лизинг. По договору он находится на балансе лизингодателя. Вправе ли компания признавать в налоговом учете расходы на ГСМ и техобслуживание?

ЕЛЕНА ГРИГОРЬЕВА, гл. бухгалтер (г. Самара)

Да, вправе. Налоговый кодекс не запрещает учитывать расходы по содержанию автомобиля, даже если актив находится на балансе лизингодателя (ст. 252, 253, 264 НК). Расходы на горючее подтвердят путевые листы, кассовые чеки и акты с АЗС, авансовые отчеты водителей. Чтобы списать затраты по техобслуживанию и ремонту машины, получите от поставщика акты сдачи-приемки работ, сметы, накладные на использованные запчасти.

ИВАН КУДРЯШОВ, эксперт журнала «Главбух»

Какие проводки сделать при продаже автомобиля, который выкупили из лизинга

новых реквизита

добавьте в путевые листы. Свежие бланки раздайте водителям

Наша компания выкупила полученный в лизинг автомобиль. Балансодержателем автомобиля был лизингодатель. Сейчас директор решил продать эту машину. Какие проводки сделать?

АННА СЕМЕНКОВА, гл. бухгалтер (г. Калуга)

Оприходуйте автомобиль на счет 41 «Товары», раз планируете его продавать. Проводки такие:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51

выкупили автомобиль из лизинга;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76)

приняли к учету товар для продажи;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)

учли НДС со стоимости выкупа;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19

приняли к вычету НДС по счету-фактуре лизингодателя;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

отразили реализацию автомобиля покупателю;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
КРЕДИТ 41

списали себестоимость проданного товара;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

начислили НДС с выручки от реализации.

МАРИНА ТОМИЛИНА, эксперт журнала «Главбух»

Когда компании, которая взяла оборудование в лизинг, принять к вычету НДС

Наша компания взяла у импортного поставщика промышленное оборудование в лизинг и ввезла его на территорию России. Можем ли мы принять уплаченный НДС к вычету и в какой момент?

МИХАИЛ НАВОЛОВ, гл. бухгалтер (г. Ярославль)

Да, компания вправе заявить НДС к вычету после того, как примет оборудование на учет (п. 1, 2 ст. 171 НК). Если компания полностью уплатила налог при ввозе основного средства, она может принять к вычету НДС в полном объеме. Конечно, если есть первичные документы на ввоз оборудования: контракты, паспорта сделок, инвойсы, международные товарно-транспортные CMR-накладные, коносаменты, железнодорожные накладные, таможенные декларации, упаковочные листы, документы об уплате налога при пересечении границы Российской Федерации (п. 1 ст. 172 НК).

СВЕТЛАНА КУРДИНА, эксперт журнала «Главбух»

Можно ли вернуть выкупную стоимость, если решили расторгнуть договор лизинга

Быстрее

По рабочим вопросам о налогах, об учете, даже самым сложным, вас в течение суток проконсультируют эксперты сервиса «Ответ за 24 часа».

Взяли оборудование в лизинг. Сейчас решили расторгнуть договор с лизингодателем и вернуть ему актив. Можем ли мы потребовать обратно сумму, которую уплатили ранее в качестве выкупной цены?

СВЕТЛАНА МИХАЙЛОВА, гл. бухгалтер (г. Москва)

Да, можете, если нет долгов по лизинговым платежам. Проведите сверку взаиморасчетов с лизингодателем. Если в момент расторжения договора у вас есть задолженность, погасите ее или попросите зачесть в счет выкупной цены. Оставшуюся часть контрагент обязан вернуть, независимо от того что написано о выкупной цене в договоре лизинга. Если лизингодатель не хочет возвращать деньги, есть все шансы взыскать их через суд (постановление Президиума ВАС от 12.07.2011 № 17389/10, Постановление Пленума ВАС от 14.03.2014 № 17).

ЕКАТЕРИНА НИКИТИНА, эксперт журнала «Главбух».