Новое письмо, с которым удастся исключить компанию из черного списка ЦБ
Появился способ исключить компанию из черного списка ЦБ. Для этого надо отправить в банк особое письмо.
- Адресат
Адресат
Направьте обращение в территориальное подразделение ЦБ. Копию передайте в банк. В этом случае больше шансов, что банк исключит компанию из черного списка.- Сомнительные операции
Сомнительные операции
Поясните те операции, которые банк отказался проводить.- Документы
Документы
Приложите документы по конкретной операции. Стоит передать также копии бухгалтерской и налоговой отчетности, отзывы клиентов.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
ЦБ недавно порекомендовал банкам исключать из черного списка клиентов, которых включили в него по ошибке.
Еще по этой теме
Формулировки для платежек, с которыми не попадете в черный список ЦБ.
Как компании попадают в черный список. Банк имеет право отказаться проводить платежку. Конкретного перечня ситуаций, в которых такой отказ возможен, в законе нет. Достаточно подозрения банкиров, что компания занимается незаконными операциями, например обналичкой. Поводом для отказа становится и то, что компания не представила вовремя документы по запросу банка. Если отказы были два раза в течение календарного года, банк вправе расторгнуть договор с компанией (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
Обо всех отказах банки сообщают в Росфинмониторинг. Также банкиры сообщают о ситуациях, когда решили расторгнуть договор банковского счета с клиентом или не стали заключать новый договор. Если хотя бы один банк отказал компании, ЦБ включает ее в список подозрительных клиентов. Этот список ЦБ рассылает всем банкам. В списке уже 300 000 клиентов.
Формально другие банки не должны отказывать компании только из-за того, что ее включили в черный список. Но на практике банкиры не хотят открывать счета таким клиентам. А если счет уже открыли, начинают отказывать в платежах, блокировать Клиент Банк. В итоге компаниям из списка приходилось перерегистрироваться. Между тем в черный список попали и добросовестные предприятия, которые не имеют отношения к незаконным операциям. Например, некоторых включили в список только потому, что налоговая нагрузка не вписалась в новый норматив, который негласно установил банк.
Как исключить компанию из списка. Механизма, по которому компания могла бы реабилитироваться, в Законе № 115-ФЗ пока нет. Поэтому ЦБ рекомендовал банкам не отказывать автоматически компаниям из черного списка, а самостоятельно взвешивать риски. А клиентам ЦБ предложил обращаться в банк с просьбой аннулировать прежнее сообщение об отказе (Методические рекомендации, утв. ЦБ 10.11.2017 № 29-МР).
Есть и другой вариант — сначала обратиться в ЦБ, а потом в банк. Такой способ предложили банкиры, которых мы опросили. В обращении в ЦБ опишите все случаи отказов с точным названием банка. Обоснуйте, почему компания не согласна с отказами. Образец выше.
Затем напишите заявление в банк. Попросите направить в Росфинмониторинг сообщение об удалении информации об отказах. Приложите копию обращения в ЦБ. Выясните, кто в банке будет рассматривать заявление, и поддерживайте с ним связь.
Проверьте расчет взносов в программе по новым соотношениям
Налоговики утвердили 30 дополнительных контрольных соотношений, через которые прогонят ваш годовой расчет. Будут расхождения — отчет не примут. Смотрите на примере программы Главбух Софт, что с чем должно сходиться в расчете.
Новые соотношения чиновники разослали по инспекциям (письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417). Налоговики на местах проверят годовые расчеты как по новым, так и по старым формулам (письма ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678, ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313). Вот на что обратят внимание в первую очередь.
Выплаты. Инспекторы сложат вознаграждения, которые компания начислила физлицам отдельно в октябре, ноябре и декабре 2017 года. Это сумма всех строк 210 подразделов 3.2.1, которые есть в расчете. Результат сравнят с общей суммой выплат компании в октябре, ноябре и декабре из граф 3, 4 и 5 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1. Показатели должны совпадать.
 |
База по взносам. Налоговики сложат базы всех физлиц по пенсионным взносам отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь, которые компания определила с учетом лимита доходов в 876 000 руб. Это сумма всех строк 220 подразделов 3.2.1, которые есть в расчете. Итог сверят с общей облагаемой базой для пенсионных взносов из подраздела 1.1 приложения 1. Это разница строк 050 и 051 по графам 3, 4 и 5.
 |
Еще по этой теме
Четыре совета, чтобы без проблем отчитаться по взносам за 2017 год.
Взносы. Проверяющие суммируют пенсионные взносы по каждому физлицу, которые компания начислила отдельно в октябре, ноябре и декабре. Это сумма всех строк 240 подразделов 3.2.1, которые есть в расчете. Результат сравнят с общей суммой пенсионных взносов в целом по компании за октябрь, ноябрь и декабрь. Это графы 3, 4 и 5 строки 061 подраздела 1.1 приложения 1.
 |
Какую небрежность в кассовой первичке вам не простит инспектор
Из-за чего спорили: компания небрежно оформляла расходные кассовые ордера. За это инспекторы потребовали с нее 40 000 руб. штрафа.
Кто выиграл: компания.
Победный аргумент: список кассовых нарушений, за которые компанию можно оштрафовать, закрыт. В этом перечне не упоминаются ошибки в кассовой первичке.
Компания-букмекер оформляла расходные ордера, когда выдавала физлицам денежные выигрыши из кассы. Проблем не было до тех пор, пока не пришли с проверкой налоговики. Они обнаружили в кассовой первичке множество ошибок: отсутствовали Ф. И. О. и подписи получателей денег, суммы выигрышей компания не дублировала прописью, не приводила паспортные данные физлиц. Инспекторы сделали вывод: раз организация небрежно оформляет расходники, значит, нарушает правила работы с наличными. За это компании выписали штраф — 40 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).
Организация не согласилась с решением инспекции и успешно оспорила штраф в суде (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2017 по делу № А41-63893/17).
Административное законодательство не уточняет,
что считать нарушениями в работе с наличкой.
Инспекторы решили, что речь идет и об ошибках
в кассовой первичке. У компании таких ошибок
было много, поэтому ей выписали штраф.
Какие аргументы компании сработали в суде
Компания не должна платить штраф. Список кассовых нарушений, за которые инспекторы вправе оштрафовать, закрыт (ч. 1 ст. 15.1 КоАП). Компанию можно наказать только в следующих случаях: если она нарушает лимит наличных расчетов в 100 000 руб., не соблюдает порядок хранения наличных, не приходует деньги в кассу или держит там сверхлимитные суммы. Ошибки в приходниках и расходниках — не основание для штрафа. Это просто недочеты в первичке. Главное, чтобы такие документы у компании были.
Совет от редакции: расскажите кассирам, чем опасны ошибки в кассовой первичке
Налоговики не вправе штрафовать за ошибки в кассовых документах. Но если инспекторы пришли с ревизией, их задача найти любые нарушения в работе с наличкой. Не исключено, что придерутся они и к ошибкам в приходниках и расходниках. Штраф за ошибки получится отменить, скорее всего, только в суде (решения Арбитражного суда г. Москвы от 26.05.2017 по делу № А40-222672 /2016, Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.12.2016 по делу № А56-49020/2015).
Из-за ошибок в расходных ордерах компания рискует переплатить налог на прибыль. Ведь расходник — это первичка, которая подтверждает хозяйственную операцию. Например, в расходном ордере нет подписи получателя денег. Подпись — это обязательный реквизит первички. Инспекторы могут заявить, что выдачи из кассы не было, и исключить расходы из налогового учета. Чтобы избежать претензий, раздайте кассирам правильные образцы расходников и приходников. О чем еще недавно спорили компании с налоговиками на кассовых проверках.
Налоговики утверждали, что компания нарушила
порядок работы с наличными. Судьи указали:
важно, чтобы у компании были кассовые документы.
А ошибки в них — не основание для штрафа
О чем еще спорили компании с налоговиками на кассовых проверках
| Ситуация | Аргументы судей |
|---|---|
О возврате наличных Чтобы вернуть покупателю деньги, нужны кассовый чек, приходник и расходник | |
| Компания продала физлицу товар за 450 руб. и выдала кассовый чек. Через некоторое время гражданин вернул покупку и потребовал деньги. Компания оформила акт на возврат денег, приложила чеки покупки и возврата и выдала 450 руб. из денежного ящика ККТ. В конце смены из ККТ в кассу организации передали выручку за минусом суммы, которую вернули покупателю. Налоговики выписали компании штраф — 40 000 руб. за неоприходованные 450 руб. (ст. 15.1 КоАП). Компания пошла в суд | Судьи оставили штраф в силе. В кассовой книге компании нет информации о сумме в 450 руб. Эту сумму компания не оприходовала в кассу, значит, не отрази-ла в учете. Нужно было выписать приходный кассовый ордер на всю выручку за день. Одновременно с этим компания должна была оформить расходник на 450 руб. (постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.03.2017 по делу № А40-174053/2016). Как мы выяснили в ФНС, такой порядок действует и для возврата денег через онлайн-кассы |
О расходникахВыдавать деньги из кассы надо по расходникам, а не кассовым чекам | |
| Компания занималась азартными играми и выдавала физлицам денежные выигрыши из кассы. На проверке налоговики обнаружили, что расходники по таким выплатам компания не оформляет, в кассовой книге записей не делает, а только пробивает чеки ККТ. За это компании выписали штраф — 40 000 руб. (ст. 15.1 КоАП). Компания со штрафом не согласилась | Компания не права. В правилах кассовых операций сказано: если организация выдает физлицу наличные, нужно оформить расходник и зафиксировать это в кассовой книге (п. 4.1, 4.6, 6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Чеков ККТ для таких случаев недостаточно (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.10.2017 по делу № А32-12595/2017). В ФНС подтвердили, что расходник нужен, даже если компания работает на онлайн-кассе |
О кассовой книгеПодразделению, которое работает с наличкой, нужна кассовая книга | |
| Дополнительный офис компании получал наличную выручку, но приходники не оформлял и кассовую книгу не вел. За неоприходованную выручку налоговики выписали штраф — 40 000 руб. (ст. 15.1 КоАП). В суде компания возразила, что всю наличку сотрудники подразделения ежедневно сдавали в кассу головной компании. Выручку приходовали, значит, штрафовать не за что | Судьи поддержали налоговиков. Подразделение должно передавать в головную компанию копию листа кассовой книги (п. 4.6 Указания № 3210-У). Раз так, то кассовая книга в дополнительном офисе должна быть. Формировать записи в ней нужно по приходным и расходным ордерам. Компания этого не делала, поэтому заплатит штраф (постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2017 по делу № А83-3830/2016) |
Об ответственных за кассу Чтобы не платить штраф, директор переложит ответственность на других людей | |
| Директору компании выписали штраф в размере 4000 руб. за то, что обособленные подразделения не оформляли приходники и расходники, не вели кассовую книгу (ст. 15.1 КоАП). В суде директор заявил, что с его стороны нарушений не было: во всем виноваты другие сотрудники | Директор не должен платить штраф. Он отвечает за всю компанию, а в подразделениях есть свои руководители. Директор назначил их ответственными за операции с наличкой и кассовые документы. Именно этих людей налоговики и должны были штрафовать (решение Свердловского областного суда от 17.01.2017 по делу № 72-41/2017) |
