Как уменьшать взносы на пособия в 2018 году

Компании перечисляют социальные взносы за вычетом пособий, которые платили сотрудникам. Например, по болезни, уходу за ребенком до полутора лет, беременности и родам (п. 2 ст. 431 НК, письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748). Если организация выплатила пособий больше, чем начислила страховых взносов, то разницу можно зачесть или вернуть из фонда на свой расчетный счет (п. 9 ст. 431 НК). Это можно сделать в любое время в течение года, и даже после его окончания. Но сначала нужно, чтобы ФСС подтвердил расходы на страховое обеспечение.

Как ФСС проверяет расходы в расчете по взносам

Налоговики передают в ФСС данные расчета по страховым взносам в течение пяти рабочих дней с того момента, когда получили от компании электронный отчет, и не позднее 10 рабочих дней — бумажный. В ответ ФСС отправляет решение, в котором либо подтверждает эти расходы, либо отказывает в них.

Сотрудники фонда нам пояснили, что чаще всего соцстрах подтверждает расходы автоматически. Но если сумма расходов большая или фонд сомневается, что компания правомерно выплачивала пособия, он проведет камеральную проверку. Срок проверки — три месяца со дня представления расчета (ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 26.15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Проверяющие вправе запросить у компании любые документы, которые подтверждают расходы на пособия. Например, больничные листы, справки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, премировании, о назначении пособий, штатное расписание, табели учета рабочего времени, расходные кассовые ордера, расчетные и платежные ведомости (ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

После проверки фонд сообщит о своем решении налоговикам в течение трех рабочих дней со дня, когда примет решение (п. 8 ст. 431 НК). Если решил отказать, то в тот же срок уведомит и компанию (ч. 5 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

Если подтвержденные расходы больше взносов, то компания вправе вернуть разницу или зачесть в счет будущих платежей. Чтобы вернуть деньги, она должна обратиться за возмещением в ФСС. Если этого не сделать,  налоговики на основании положительного решения фонда зачтут разницу в счет будущих платежей без участия компании (п. 9 ст. 431 НК).

Как заполнить расчет по взносам, чтобы вернуть или зачесть пособия

Проверьте расчет по страховым взносам перед тем, как обращаться за возмещением. В нем нужно показать и пособия, и взносы. Как на образце 1. Пособия отражают в приложениях 2 и 3 к разделу 1 расчета. Но сумму, которую выплатили сотруднику за первые три дня болезни, в пособия не включайте. Эти дни компания оплачивает сотруднику за свой счет.

Все данные заполняют нарастающим итогом с начала года (п. 12.2— 12.4 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Открыть подсказки

Распечатать образец

Куда и какие документы сдавать

Чтобы вернуть разницу между пособиями и взносами, компании нужно обратиться в ФСС. Для этого представьте в свое отделение справку-расчет, заявление, расшифровку расходов (приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н, письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Как их заполнить, смотрите на образцах 2 и 3.

К бланкам приложите документы, которые подтвердят обоснованность и правильность расходов на пособия. Например, заверенную копию больничного листа, справки из больницы о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельства о рождении ребенка, справки с места работы другого родителя о том, что он не получал пособие на ребенка.

Расчет по страховым взносам сдавать не нужно. Специалисты фонда запросят его лишь в том случае, когда сведения из расчета отображаются некорректно.

Фонд вернет деньги в течение 10 календарных дней. Отсчет начинают с момента, когда получили от компании документы. Нередко при обращении компаний за возмещением соцстрах проводит камеральную проверку. Она может длиться максимум три месяца. А решение о возмещении ФСС примет после проверки (ч. 3, 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Как вернуть и зачесть пособия, которые остались с 2017 года

К концу 2017 года у некоторых компаний выплаченные пособия превысили сумму взносов. Разница не пропадет. Эти суммы компания вправе зачесть в счет будущих платежей или вернуть.

Чтобы зачесть пособия на будущее, участие компании не требуется. Налоговики это сделают сами после того, как получат подтверждение от фонда. Чтобы вернуть пособия, обращайтесь в ФСС с обычным пакетом документов.

Пособия, которые возместит фонд, отражайте в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам за периоды 2018 года.

Если по итогам года организация переплатила взносы, например в результате счетной ошибки или технического сбоя программы, то переплату она вправе вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Для этого подайте заявление в инспекцию. Обращаться в фонд не нужно (ст. 78 НК).

Открыть подсказки

Распечатать образец • Распечатать бланк в формате Word 

Открыть подсказки

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word