Как правильно сделать реформацию баланса
Проведите реформацию баланса на 31 декабря перед тем, как формировать годовую отчетность. Как это сделать в программах Главбух 24 /7 и 1С:Предприятие 8, смотрите на картинках.
Важная деталь
Проведите инвентаризацию перед реформацией баланса, чтобы убедиться в том, что сальдо на всех счетах верное.
Реформация баланса — это операция, которая фиксирует финансовый результат работы компании за год. Для этого бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки». В результате на конец года сальдо этих счетов должно стать нулевым. Затем остаток со счета 99 списывает на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Проводки для реформации баланса. На первом этапе реформации баланса закрывают счета, на которых в течение года отражали доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации. Сначала закройте субсчета к счету 90 «Продажи» на один сальдирующий — «Прибыль /убыток от продаж»:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» закрыт субсчет 90 «Выручка»; |
ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» РЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» закрыт субсчет 90 «Себестоимость продаж». |
Остатки по остальным субсчетам к счету 90 спишите аналогичными проводками.
Со счетом 91 поступают так же. То есть остатки по всем субсчетам переносят на субсчет 91 «Сальдо прочих доходов и расходов».
На втором этапе бухгалтер закрывает счета 90 и 91 на счет 99 «Прибыли и убытки». Если получили прибыль, проводка будет такая:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 99 учтена прибыль от продаж. |
Если сработали с убытком — проводка обратная:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» учтен убыток от продаж. |
Счет 91 закройте по аналогии со счетом 90. Таким образом, на счете 99 сложится чистый финансовый результат отчетного года. Перенесите его на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» одной из проводок:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 84 отражена чистая прибыль отчетного года; |
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99 отражен чистый убыток отчетного года. |
После проведения реформации баланса сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и проверьте остатки на счетах. По состоянию на 31 декабря 2017 года сальдо по счетам 90, 91 и 99 должны быть равны нулю.
Как закрыть год в программе Главбух 24/7. Чтобы сделать реформацию баланса, войдите в модуль «Бухгалтерия». Далее выберите в меню пункты «Учет» > «Журнал операций» > «Закрытие счетов». Нажмите кнопку «Заполнить», чтобы в журнале операций отобразились все операции. Далее нажмите кнопку «Закрытие счетов». В выпадающем списке выберите пункт «Реформация баланса». Поставьте галочки у счетов 90, 91, 99 и нажмите кнопку «Формировать». Рисунок 1 ниже. Чтобы проверить, как справилась программа с реформацией баланса, выберите в журнале операций пункт «Отчеты» и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость. На счетах 90, 91, 99 остатков быть не должно.
Рисунок 1. Реформация баланса в Главбух 24/7
Закрытие счетов
Проставьте галочки рядом со счетами 90, 91, 99. Если вы относите доходы и расходы сразу на счет 99, счета 90 и 91 не отмечайте.
 |
Как закрыть год в программе 1С:Предприятие 8. Выберите в главном меню пункты «Операции» > «Закрытие месяца». Установите месяц — декабрь. Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца».Программа последовательно выполнит все операции и завершит их реформацией баланса. Рисунок 2 ниже.
Рисунок 2. Реформация баланса в 1С:Предприятие 8
Закрытие месяца
Операции, которые программа успешно завершила, отмечены зелеными галочками. Чтобы посмотреть проводки, кликните на кнопку «Реформация баланса» и выберите «Показать проводки».
 |
Чтобы проверить остатки на счетах, кликните в главном меню программы на кнопку «Отчеты» и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по состоянию на 31 декабря 2017 года. Если на счетах 90, 91, 99 остатков нет, значит, реформация баланса прошла успешно. Рисунок 3 ниже.
Рисунок 3. Оборотно-сальдовая ведомость
Остатки на счетах
Если реформацию баланса сделали правильно, на счетах 90, 91, 99 не должно быть остатков.
 |
