ИФНС советует убрать вычеты, раз поставщик опоздал с отчетом

Налоговики стали рекомендовать бухгалтерам сразу сдавать уточненки по НДС, если контрагент не отчитался вовремя, например из-за технического сбоя. Инспекторы намекают: если они не получат уточненку, то оштрафуют.

Речь идет о ситуации, когда покупатель получил требование о разрывах с поставщиком. Бухгалтер связался с поставщиком и выяснил, что тот не успел сдать декларацию по техническим причинам. Налоговики устно потребовали от покупателя сдать уточненку и убрать вычеты по всем счетам-фактурам поставщика. Иначе грозились снять вычет, доначислить пени и штраф. А вычет предложили показать позднее. «После того как поставщик отчитается, сдадите еще одну уточненку», — настаивали инспекторы.

Покупателю невыгодно соглашаться с требованиями налоговиков. До сдачи уточненки придется доплатить недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК). Иначе будет штраф — 20 процентов от недоимки.

Для компании-покупателя нет необходимости сдавать уточненку. Налоговики не вправе так просто отказать ей в вычетах. ФНС требует, чтобы инспекторы собирали доказательства, что вычеты незаконны. Проверяющие должны запросить документы, провести встречки и проанализировать данные.

Пока инспекция будет собирать документы, поставщик успеет сдать декларацию. После этого разрывы автоматически устранятся. И у налоговиков не будет оснований для претензий к вычетам.

Поэтому покупателю выгоднее отказаться от предложений проверяющих. Скажите, что отправите пояснения на требование о разрывах в течение пяти рабочих дней. Этот запрос в любом случае игнорировать не стоит. Иначе проверяющие вправе оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).

В пояснениях подтвердите, что счета-фактуры поставщика вы отразили в декларации верно. Электронный формат разрешает добавлять текстовые пояснения (формат, утв. приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682). Дополнительно можно написать, что вы выяснили у поставщика причину расхождений — например, он не сдал отчетность в срок из-за технического сбоя.

Если же поставщик окажется недобросовестным и не отчитается, тогда вы и решите, сдавать ли уточненку. Налоговики потребуют документы, могут вызвать на комиссию. В итоге вычеты, скорее всего, снимут, но у вас останется право отстаивать их в УФНС.