Пять мифов про новые уведомления по налогам
С 2023 года у компаний появилась новая обязанность — сдавать уведомления налоговикам, и она уже обросла мифами. Узнайте правду о новых уведомлениях, чтобы не возникло путаницы в налогах.
Миф № 1. По всем налогам придется сдавать уведомления
Важная деталь
Уведомления нужны по авансам на упрощенке, НДФЛ и взносам.
Уведомление требуется, только если компания перечисляет налог до сдачи отчетности (п. 9 ст. 58 НК). Это относится к авансам на упрощенке, взносам, НДФЛ, а также имущественным налогам компаний. Срок сдачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно перечислить платеж в бюджет. В уведомлении бухгалтер укажет КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047). Инспекторы на основании этих данных распределят деньги с единого налогового счета в бюджет.
По НДС уведомления направлять не требуется, поскольку сумма налога известна из декларации. Ведь компания сначала сдаст декларацию по итогам квартала. А затем в течение трех месяцев будет перечислять в бюджет по 1/3 от суммы налога. По налогу на прибыль уведомления также не нужны. Сумму авансов на следующий квартал налоговики узнают из декларации.
1С рекомендует формировать в учетной системе уведомления по всем налогам. Но это нужно исключительно для корректного учета платежей. То есть вы сформируете уведомление, например, по НДС или налогу на прибыль. А налоговикам этот документ направлять не будете.
На заметку
Три способа, как направить уведомление в налоговую
| 1. По ТКС. Подпишите уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью. | 2. Через ЛК. Заверьте уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью. | 3. На бумаге. Этот способ можно использовать, если среднесписочная численность за предыдущий календарный год не превышает 100 работников (п. 3 ст. 80 НК). |
Миф № 2. Уведомления нужно отправлять каждый месяц
Важная деталь
В форме уведомления можно отразить сразу несколько налогов.
По НДФЛ уведомления действительно нужно сдавать ежемесячно. А вот по налогу на упрощенке уведомления требуется направлять только на суммы авансов, то есть раз в квартал. По итогам года уведомление по налогу на упрощенке не потребуется, ведь вы направите налоговикам декларацию.
По взносам компания должна отправить не 12 уведомлений за год, а 8. В тот месяц, когда вы сдаете РСВ, направлять уведомление не нужно. Сумму взносов за предыдущий месяц налоговики определят по отчету. Например, в январе сдавать уведомление не требуется, так как вы направите налоговикам РСВ за год. В апреле уведомление также не понадобится, поскольку вы отчитаетесь за I квартал. Скачайте свой персональный календарь со сроками для уведомлений, отчетности и платежей.
Миф № 3. На каждый платеж — отдельное уведомление
В форме уведомления можно отразить сразу несколько платежей. По каждому платежу компания укажет КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047). Таким образом, заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно. Например, можно включить в одно уведомление взносы и НДФЛ. Но если вам удобно, можно составить два уведомления — одно по взносам, второе — по НДФЛ.
Путаница возникнет, если составлять лишние уведомления по одному налогу. Например, если компания заполнит два уведомления в месяц по НДФЛ. Первое — на налог с аванса, второе — с зарплаты. В обоих уведомлениях компания укажет одинаковый налог, ОКТМО и период, отличие будет только в сумме. А в этом случае налоговики решат, что актуальным является только второе уведомление. Поэтому безопаснее направлять одно уведомление на НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
На заметку
Как исправить уведомление
Если в уведомлении ошибка, нужно направить налоговикам новое. Номер корректировки указывать не требуется. В новом уведомлении отразите правильные данные. Например, если ошиблись в сумме, повторите те же КПП, КБК, ОКТМО и период, которые указывали в первом уведомлении. А сумму поставьте правильную. Если ошибка не в сумме, создайте новое уведомление. Повторите ошибочные данные — КПП, КБК, ОКТМО, период, а в сумме укажите 0. В новой строке укажите верные данные.
Миф № 4. Если направить уведомление не вовремя, штрафа не будет
Штраф за просрочку уведомления есть, но он небольшой — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК). Кроме того, уведомления нужны, чтобы инспекторы своевременно зачли деньги в счет уплаты налогов. Также не менее важно сдать декларацию. Иначе возможна такая ситуация. Компания направляла уведомления, но декларацию вовремя не сдала. Через 10 рабочих дней после того, как пройдет срок сдачи отчета, налоговики вернут на единый налоговый счет деньги, которые зачислили в бюджет на основании уведомлений.
Когда компания сдаст отчетность, инспекторы спишут задолженность с единого налогового счета. Четких разъяснений, будут ли начислять пени, пока нет. В устных разъяснениях специалисты ФНС высказывают мнение, что пени не будут начислять при наличии на едином счете положительного сальдо. Но на сайте ФНС написано, что при несдаче уведомлений по налогам компании придется уплатить пени. Поэтому лучше не рисковать и отчитываться вовремя.
Осторожно
Если компания ошибется в платежке, придется направить уведомление, чтобы исправить данные.
Миф № 5. В 2023 году лучше не сдавать уведомления
У компании есть право в 2023 году перечислять налоги отдельными платежками на конкретные КБК (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В этом случае платежки заменяют уведомления. Но не факт, что компания сможет целый год применять этот вариант. Сложности возникнут, если в платежке будет ошибка. Исправить ее можно, только если отправить уведомление с правильными данными. Но если компания направит одно уведомление, нужно будет делать это постоянно (п. 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ). То есть компания не сможет направлять платежки вместо уведомлений.
Получается, что отправлять уведомления — это более безопасный вариант. Ведь ошибку в уведомлении исправить просто. Достаточно отправить новое уведомление с правильными данными. Узнайте, как заполнить уведомление по налогам.
