НДФЛ и взносы с январских выплат: как подать уведомления и оформить платежки
Действуйте по нашим схемам, чтобы вовремя сообщить налоговикам об удержанном НДФЛ и начисленных взносах. Смотрите на образцах, как теперь заполнить платежки и уведомления.
Проще
Сервис подскажет, когда сдать уведомление по НДФЛ и взносам и как его заполнить.
Как перечислить НДФЛ и взносы на единый счет
С 2023 года меняются правила заполнения платежных поручений. Они зависят от того, каким образом перечисляете налоги и взносы — единым налоговым платежом (ЕНП) или отдельными платежками на конкретные КБК вместо уведомлений об исчисленных суммах.
На момент подписания номера в печать новые правила для платежных поручений еще не утверждены (письмо Минфина от 23.11.2022 № 21-03-04/114596). Чиновники их экстренно дорабатывают. Если что-то изменится, мы обновим статью в электронном журнале. Следите за новостями.
Теперь все компании перечисляют налоги и взносы на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. Не имеет значения, в каком регионе работает организация, пополняет счет единым платежом или перечисляет деньги платежками, где указывает КБК конкретных налогов.
Укажите в платежке свой КПП. Сначала чиновники рекомендовали поставить в поле ноль, если компания перечисляет ЕНП. Но выяснилось, что это противоречит форматам ЦБ. Сейчас норму дорабатывают.
Статус плательщика указывайте в зависимости от способа уплаты: 01 — для единого налогового платежа, 02 — для отдельных платежек на конкретные КБК. Остальные реквизиты смотрите на образцах.
Важная деталь
Чтобы исправить ошибку в КБК или в коде периода, подайте уведомление об исчисленных налогах. Уточнять платежи по заявлениям ИФНС не будет.
НДФЛ. Сроки уплаты налога теперь зависят от того, когда работодатель выплатил доход сотрудникам и удержал налог (п. 6 ст. 226 НК). По общему правилу удержанный налог с 1 по 22 января надо перечислить не позднее 30 января (перенос с 28 января из-за выходных). Если удержали НДФЛ в период с 23 января по 22 февраля, то налог понадобится заплатить не позднее 28 февраля.
Если перечисляете единый налоговый платеж, достаточно один раз пополнить счет, а затем отслеживать сальдо по счету. Если к сроку уплаты налога денег не хватает или сальдо по счету отрицательное, еще раз пополните единый налоговый счет (ЕНС) на необходимую сумму.
До конца не ясно, в какие сроки перечислять налог тем, кто в 2023 году направляет платежки на конкретные КБК вместо уведомлений. НК этот вопрос не регулирует. В устных консультациях чиновники рекомендуют ориентироваться не на общий срок уплаты, а на срок подачи уведомления. Аргументируют это тем, что платежка в этом случае выступает в качестве уведомления, а значит, на нее распространяются сроки, предусмотренные для подачи этого документа. Пока нет официальных разъяснений, безопаснее перечислять НДФЛ не позднее 25-го числа. Конкретные сроки уплаты смотрите на схеме 1.
Схема 1. В какие сроки перечислить НДФЛ и уведомить ИФНС об удержанном налоге
|
Действуйте по схеме, если выплачиваете сотрудникам:
| Больничные, начисленные в декабре или январе |
| Зарплату за декабрь |
| Отпускные, начисленные в декабре или январе |
| Аванс за январь |
|
| Зарплату за январь |
Страховые взносы. Новый срок для уплаты взносов — 28-е число следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК). Этот срок распространяется и на взносы за декабрь 2022 года. Их понадобится перечислить не позднее 30 января 2023 года с учетом переноса. А вот для взносов за январь крайний срок уплаты — 28 февраля 2023 года.
Даже если перечисляете взносы на КБК единого налогового платежа, подавать уведомления по взносам за декабрь вы не обязаны. Налоговики узнают о начислениях из РСВ, который вы сдадите не позднее 25 января. Это значит, что платить взносы заранее, с учетом срока для уведомлений, не обязательно. Можете перечислить деньги по общему правилу — не позднее 30 января. А вот взносы за январь лучше перечислить не позднее 27 февраля. 25-е число выпадает на субботу. Схема 2.
Схема 2. В какие сроки перечислить страховые взносы и уведомить ИФНС о начисленных суммах
|
Как и в какие сроки подать уведомление об НДФЛ и взносах
Компаниям, которые решили в 2023 году уплачивать НДФЛ и взносы единым платежом, понадобится подавать уведомления об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК). Уведомить ИФНС нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если дата выпадает на выходной или нерабочий день, то подать уведомление нужно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Форму, порядок заполнения и формат уведомления ФНС утвердила приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
НДФЛ. Первое уведомление по НДФЛ будете сдавать не позднее 25 января 2023 года. В него включите налог, удержанный с 1 по 22 января 2023 года. Поставьте код отчетного периода — 21/01.
Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, будет считаться доходом I квартала 2023 года (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099). НДФЛ с нее тоже покажите в уведомлении.
О налоге, который удержали в период с 23 января по 22 февраля, сообщите налоговикам не позднее 27 февраля. Код периода будет уже другим — 21/02.
Страховые взносы. Взносы за декабрь 2022 года в январском уведомлении отражать не потребуется. Эти начисления налоговики увидят в РСВ за 2022 год. А вот по взносам за январь понадобится подать уведомление. Сделать это надо не позднее 27 февраля 2023 года. Делить взносы по видам больше не надо.
- КБК
КБК
Указывайте конкретный КБК по НДФЛ с выплат физлицам. Например, это могут быть коды для доходов в пределах 5 млн руб. или свыше 5 млн руб.- Период
Период
При уплате НДФЛ, который удержали с 1 по 22 января, укажите период МС.01.2023; с 23 января по 22 февраля — МС.02.2023.
- КБК
КБК
Укажите КБК единого налогового платежа- Поля 105, 106, 107, 108, 109
Поля 105, 106, 107, 108, 109
Не указывайте ОКТМО, основание платежа, налоговый период, номер и дату документа — основания платежа.
- КБК
КБК
При уплате взносов за январь 2023 года указывайте КБК без разделения на виды страхования.- Период
Период
По взносам за январь 2023 года укажите период МС.01.2023.
- КБК
КБК
Указывайте конкретный КБК по НДФЛ, а не КБК единого налогового платежа.- Отчетный период
Отчетный период
Укажите код 21/01 при уплате НДФЛ, который удержали в период с 1 по 22 января.
- КБК
КБК
Указывайте конкретный КБК по НДФЛ, а не КБК единого налогового платежа.- Отчетный период
Отчетный период
Укажите код 21/02 при уплате НДФЛ, который удержали в период с 23 января по 22 февраля.
- КБК
КБК
Указывайте общий КБК по страховым взносам без разделения на виды страхования.- Отчетный период
Отчетный период
Укажите код 21/01 при уплате страховых взносов за январь 2023 года.
за правильный ответ
