Патент не всегда можно уменьшить на взносы
Главное изменение: не забывайте вовремя платить страховые взносы, иначе не сможете уменьшить патент. С 1 января 2023 года правила для индивидуальных предпринимателей изменили (Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ).
Теперь стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента. Причем учитывать можно только начисленные суммы. Если платили с запасом, на сумму переплаты уменьшать патент нельзя. Раньше из стоимости патента можно было вычесть любые уплаченные взносы и за текущий год, и за прошлый.
Из нового порядка следуют два вывода:
— взносы должны быть уплачены именно в период действия патента;
— взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя. Если взносы оплачены после окончания патента, этот патент уменьшить не получится. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение календарного года можно уменьшить следующий патент.
По общим правилам предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента за счет взносов на обязательное страхование за себя. Это фиксированные взносы и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Причем вычитать можно всю сумму взносов, без ограничений.
ИП-работодатель сможет уменьшить патент максимум на 50 процентов. В расчет можно взять не только взносы за себя, но и за наемный персонал. Учитывать разрешено в том числе и взносы на травматизм.
Предприниматели не сдают отчетность по налогу на ПСН, поэтому должны сами сообщать в ИФНС об уменьшении налога. Чтобы уменьшить патент на страховые взносы, их нужно перечислить и подать уведомление в налоговую инспекцию.
Другие новые документы для малого бизнеса
Важная деталь
С помощью цифрового профиля проще пройти проверку банка для получения кредита. Ведь банкиры получат информацию о компании или ИП из государственных источников.
Субъектам МСП упростили доступ к мерам поддержки. На платформе МСП.РФ заработал специальный цифровой профиль для предпринимателей. В нем вы подберете меры поддержки от федеральных и местных властей, которые подходят для вашего бизнеса. А еще сможете оформить заявку на помощь от государства, не заполняя лишних бумаг.
Цифровой профиль аккумулирует информацию из различных источников — данные из реестра МСП, ЕГРЮЛ и ЕГРИП, налоговой и бухгалтерской отчетности. Все эти сведения автоматически загружаются в заявки на получение поддержки. Чтобы воспользоваться цифровым профилем, войдите в личный кабинет МСП.РФ через Госуслуги →gosuslugi.ru. В личном кабинете на портале Госуслуг в разделе «Профиль организации» перейдите в «Согласия» и подтвердите передачу данных платформе МСП.РФ.
Компаниям и ИП на АУСН нужно перечислять налог единым платежом.Теперь налог по АУСН входит в перечень платежей, которые перечисляют на единый налоговый счет. Поэтому налог по автоматизированной упрощенке можно платить в составе ЕНП (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ).
Также обновили срок, когда компании и ИП на АУСН должны передавать налоговикам данные по НДФЛ. Речь о ситуациях, когда вы исполняете обязанности налогового агента без помощи банка. Сведения за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е текущего месяца нужно передать в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, когда выплатили доходы (ч. 9 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
