Памятка и три образца платежек, чтобы инспекторы увидели ваши налоги

Обновленные правила для платежек действуют с 11 февраля 2023 года, но ФНС рекомендовала руководствоваться ими уже с 1 января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н).

Сложность в том, что теперь платежки надо оформлять в зависимости от того, какой налог вы перечисляете и каким способом это делаете. Мы подготовили памятку, которая поможет вам в этом сориентироваться.

Платежка на ЕНП

Если перечисляете единый налоговый платеж, в поле 60 платежки укажите ИНН организации, а в поле 102 проставьте 0 или КПП. Оба значения будут верными. Исключение — платежи иностранных организаций, которые работают в России через несколько филиалов или представительств. Таким организациям правила не позволяют указывать нулевое значение (п. 4.2 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

В поле 101 указывайте статус плательщика 01. А в поле 104 вносите КБК единого налогового платежа — 18201061201010000510. Не имеет значения, какие налоги или страховые взносы платите. В любом случае деньги сначала поступят на ЕНС, а затем налоговики распределят их на налоги и взносы по данным из деклараций или уведомлений об исчисленных суммах.

В поле 105 проставьте 0. Также можете указать здесь ОКТМО из восьми знаков. Такой вариант правила допускают (п. 4.5 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

Заполнять поля 106–109 в платежках на уплату ЕНП не требуется, поэтому проставьте в них 0. Но даже если укажете какие-то сведения, ничего страшного не случится. Налоговики самостоятельно определят принадлежность денег к единому платежу (п. 4.6 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

Реквизиты получателя заполняйте по особым правилам. Если в прошлом году налоги и взносы вы перечисляли в свою налоговую инспекцию, то теперь они уплачиваются на казначейский счет в УФК по Тульской области. Сверьте реквизиты.

В поле 22 «Код» указывайте уникальный идентификатор начисления из 20 или 25 знаков. Если УИН вам неизвестен, проставьте в платежке значение 0 (п. 4.10 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» правила требуют отражать дополнительные сведения для идентификации платежа. А оставлять в платежке незаполненные реквизиты не допускается (п. 4.11, 8 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н). Но как нам разъяснили в ФНС, это поле можно заполнить на свое усмотрение или вовсе оставить пустым. При этом его обязательно потребуется заполнить при уплате налогов за третьих лиц. Подробнее об этом. 

Открыть все подсказки

Подсказки, что писать в основных полях налоговых платежек в 2023 году

Платежка вместо уведомления

Если решили не отправлять уведомления об исчисленных суммах, а вместо них перечислять налоги и взносы платежками на конкретные КБК, то в поле 101 укажите статус 02.

В поле 60 платежного поручения приведите ИНН, а в поле 102 — КПП организации. Ставить 0 вместо КПП правила разрешают только предпринимателям (п. 7.1, 7.2 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

В поле 22 «Код» указывайте 0, а в поле 104 — код бюджетной классификации из 20 знаков. Берите КБК того налога или взноса, который перечисляете (п. 7.4 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н). Такая платежка заменяет уведомление. Именно по этому коду налоговики будут идентифицировать платеж.

В поле 105 укажите ОКТМО. В полях 106, 108 и 109 платежки ставьте 0, а в поле 107 — налоговый период. Период указывайте по периодичности уплаты налога. Например, МС.03.2023, КВ.02.2023, ПЛ.02.2023, ГД.00.2023.

Открыть все подсказки

Платежка по налогам, которые не входят в ЕНП

Если уплачиваете налог, штраф или госпошлину, которые не входят в ЕНП, то вполях 60 и 102 платежки напишите ИНН и КПП организации.

В поле 104 проставьте конкретный КБК платежа из 20 знаков, а в поле 105 — код ОКТМО из восьми знаков. В полях 106–109 проставьте нули (п. 5.4–5.6 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

Статус в поле 101 платежки указывайте в зависимости от того, кем является плательщик (п. 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н). Есть два варианта. Первый вариант — код 01, который указывают организации, ИП, физлица, нотариусы, адвокаты и главы КФХ. Второй вариант — код 13. Его потребуется указать иностранному лицу, не состоящему на учете в российской налоговой, то есть не имеющему ИНН.

Открыть все подсказки