Можно ли получить вычет по древнему авансу. И еще три вопроса про НДС и вычеты

Возможен ли вычет НДС, если аванс получили больше трех лет назад

Право на вычет НДС с аванса не зависит от того, когда именно компания получила предоплату

Наша компания-исполнитель получила аванс и рассчитала НДС. Но услуги оказали только спустя три с половиной года. Можно ли принять к вычету налог с аванса, которому более трех лет?

ЕЛЕНА ЕЛИСТРАТОВА, главный бухгалтер, г. Санкт-Петербург

Да, вычет НДС с аванса возможен, даже если прошло три года со дня, когда компания получила предоплату (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585). Главное, чтобы товары были отгружены, работы выполнены, а услуги оказаны. То есть для вычета необходима реализация (п. 1 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК). Право на вычет НДС с аванса не зависит от того, сколько времени прошло с даты, когда контрагент перечислил деньги.

НАТАЛЬЯ КОРАБЛЕВА, эксперт журнала «Главбух»

Можно ли получить вычет, если товар приобрели более трех лет назад

С 1 января перешли с УСН на общий режим. Сможем ли принять к вычету НДС по товарам, которые приобрели в период работы на упрощенке в 2018 году?

ИРИНА СЕВЕРОВА, бухгалтер, г. Нижний Новгород

Нет, не сможете. Воспользоваться вычетом НДС при переходе на общую систему можно при двух условиях. Во-первых, если предъявленный налог ранее не включали в расходы на УСН (п. 6 ст. 346.25 НК). Во-вторых, если с момента приобретения товаров прошло не более трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК). Второе условие у вас не выполняется, поэтому принять НДС к вычету не получится. Сумму налога, предъявленного более трех лет назад, включите в стоимость товаров на дату перехода на общую систему (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК).

АЛЕКСАНДР ПЕТРОВ, эксперт журнала «Главбух»

Словарь

Таможенный склад — помещение или территория для временного хранения экспортных или импортных товаров. Товары, которые помещены на склад, освобождены от таможенных пошлин.

Платить ли НДС при отгрузке с таможенного склада

Мы привезли товар из Италии, оставили его на хранение на таможенном складе и оттуда же собираемся отгрузить покупателям. Облагается ли такая реализация НДС?

ИННА ВИЛЬСКАЯ, бухгалтер, г. Москва

Нет, отгрузка товара с территории таможенного склада не облагается НДС, так как ее считают реализацией за пределами России (письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-07-08/1842). НДС не надо уплачивать до завершения процедуры таможенного склада (подп. 1 п. 1 ст. 161 НК). При этом продажу товара отразите в декларации по НДС — в разделе 7 под кодом 1010812.

ЯНА ЯКИМОВА, эксперт журнала «Главбух»

Можно ли принять НДС к вычету, если налог уплатили в период упрощенки

Наша компания работает на общем режиме. Вправе ли мы возместить уплаченный на таможне НДС по товарам, которые ввезли в Россию во время применения упрощенки, но продали после перехода на общую систему?

СТЕПАН СИНИЦЫН, бухгалтер, г. Екатеринбург

Да, компания вправе принять к вычету налог, если уплатила его при ввозе в Россию в период применения упрощенки. Но здесь есть важное условие. Ввезенный товар должен быть реализован уже после перехода на общую систему в рамках облагаемой НДС деятельности (п. 9 письма ФНС от 28.07.2021 № БВ-4-7/10638). Это как раз ваша ситуация. Значит, условие для вычета выполняется.

МАРИНА ТОМИЛИНА, эксперт журнала «Главбух»

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

Компания-исполнитель получила аванс и рассчитала НДС. Но услуги заказчику оказала лишь три с половиной года спустя. Можно принять к вычету налог с такого древнего аванса?

Вычет НДС с аванса возможен, даже если прошло три года со дня, когда компания получила деньги. Так считает Минфин. Главное, чтобы товары были отгружены, работы выполнены, а услуги оказаны. То есть для вычета необходима реализация. Право на вычет НДС с аванса не зависит от того, сколько времени прошло с даты, когда контрагент перечислил предоплату.

Можно.

Нельзя.

Перечитать статью и сдать тест еще раз