ЕНС: бухгалтеры вывели для себя «положительное сальдо»
Узнайте, как ваши коллеги освоили ЕНС, и берите на заметку их опыт. Даже на фоне неразберихи в платежах бухгалтеры нашли плюсы в новых правилах. Своим опытом делитесь в конце статьи.
This is a modal window.
Первое впечатление от ЕНС — есть плохое и хорошее
«Не можем получить справку об отсутствии долгов для тендеров». Первое, с чем столкнулись, — перенос остатков. Система оказалась не готова к этому. В декабре мы сверились с ИФНС, выверили все суммы, но в январе увидели долги. Справки до сих пор не формируются. Нам нужна справка, подтверждающая отсутствие долгов — до сих пор получить ее не можем, выдают с несуществующими долгами. Из-за этого не можем подать заявки на участие в тендерах. Второй недостаток, хотя для кого-то он может быть и плюсом, — уменьшилось количество платежей. Раньше четко было видно за что платеж. Лично я на каждый вид налога формирую отдельную платежку, чтобы было ясно, какие налоги и когда оплатили.
«Налоговая не отмалчивается, а идет на контакт». В декабре прошли совместную сверку с ИФНС — все прекрасно и замечательно. В январе потерялось порядка 100 млн руб. Как выяснилось, задвоились начисления по взносам. Исправили. Сейчас узнали, что платежи на 58 млн легли как попало, но налоговая пообещала разобраться. Надо отметить, налоговая не отмалчивается, а идет на контакт и пытается помочь своим налогоплательщикам.
«Сокращается время на проверку реквизитов и не нужно уточнять ошибочные платежи». Первый опыт работы с ЕНС мне понравился. Поскольку деньги перечисляются по единым реквизитам, снижается риск ошибок при заполнении платежек. А для меня сокращается время на проверку реквизитов несколько раз в месяц и не нужно уточнять ошибочные платежи. Еще удобно, что НДФЛ теперь списывается из общей суммы платежей.
«Здорово, что можно перечислить налоги по регионам одним платежом». Бухгалтеры мало говорят про плюсы ЕНС, а они есть. Здорово, что сейчас можно перечислить налоги по регионам одним платежом. Экономия времени и уменьшение вероятности ошибки в разы, особенно когда у компании региональная сеть по всей России. Стало проще планировать бюджет по движению денежных средств, поскольку налоги платим в единые сроки.
Что изменится в ЕНС: ФНС обещает в апреле начать открывать личные кабинеты налогоплательщиков. Сейчас налоговики продолжают сверяться с компаниями. Пока ФНС не выверит сальдо на ЕНС, взыскивать долги не будут.
Платежи на конкретные КБК — не так надежно, как думали
«До сих пор не знаем, зачислили наши платежи или нет». Перед переходом на ЕНС мы решили, что надежнее формировать платежки по каждому налогу на конкретные КБК. Не хотелось платить возможные пени из-за того, что налоговая обработает уведомления с ошибками. Но все оказалось не так просто. Сначала не было четких правил по заполнению платежек. А сверку с налоговой мы до сих пор не можем сделать. Так что вопрос, зачислены ли наши платежи, остается открытым. Если обнаружатся проблемы, сразу же перейдем на прямые платежи на КБК для ЕНС и уведомления.
«Обнаружили, что налоги отражены одной суммой». Получили акт сверки в январе и обнаружили, что на ЕНС отражены одной суммой налоги, которые мы перечисляли на конкретные КБК. Налоговики дают противоречивую информацию. Одни говорят, что платежи нужно уточнить. Но не могут сказать, как это сделать. Другие заверяют, что программа сама идентифицирует платежи и позже перенесет их на соответствующие КБК. Заказали по ТКС справку о принадлежности платежа. Ответ так и не получили. Получается, что вариант с платежками на конкретные КБК не сработал? Мы решили, что будем сдавать уведомления.
Что изменится в ЕНС: ФНС сообщила, что по платежам февраля наблюдается стабилизация. Так что, скорее всего, налоговики разберутся и с платежами, которые поступили на конкретные КБК. Но компания может перейти на другой способ — КБК по ЕНП и уведомления, тем более что ФНС рекомендует использовать именно его.
Платежи ИП — возникли неожиданные сложности
«Вся эта неразбериха не вдохновляет ИП платить заранее». Я зарегистрирована как ИП и теперь думаю, как платить налог на упрощенке в апреле — на ЕНС или платежками с конкретными КБК. Поскольку сверить платежи с налоговой пока нельзя, оба способа не гарантируют отсутствие пеней. А еще не ясно, будут ли сложности с зачетом на упрощенке фиксированных взносов ИП, если платить их ежеквартально. Все это как-то не вдохновляет предпринимателей заранее платить авансы по упрощенке и фиксированные взносы.
«Для ИП работа не упростилась, а усложнилась». Больше всего проблем возникает у ИП на спецрежимах. Для них работа не упростилась, а, наоборот, усложнилась. Теперь им нужно сдавать уведомления, заявления о зачете взносов, чтобы уменьшить налог на упрощенке или патенте. Поэтому многим будет сложнее вести учет самостоятельно. А услуги бухгалтера для этой категории подорожают.
Как безопаснее действовать, если у вас ИП: бывает, что налоговики требуют заявление о зачете взносов, даже если их перечисляли на конкретные КБК. Пока нет наработанной практики, ИП безопаснее сдавать заявление на зачет, если нужно зачесть взносы раньше срока уплаты.
Уведомления — кому лишний отчет, а кому удобно
«Уведомления по НДФЛ — это худшее, что могли придумать». Считаю уведомления лишним отчетом и дополнительной нагрузкой на бухгалтеров. Какой смысл платить все на единый КБК, если потом в уведомлении мы указываем, сколько и в счет какого налога зачесть. Гораздо проще было платить сразу на нужные КБК. А уведомления по НДФЛ — это худшее, что могли придумать. До сих пор путаница, какой период указывать.
НАТАЛЬЯ РАЗУМОВСКАЯ, главбух ООО «БизнесСервис», г. Барнаул
«Бухгалтер придумала, как быть с уведомлениями по НДФЛ». Бухгалтерам удобнее сдавать уведомление и сразу уплачивать НДФЛ, как только начислили зарплату. С уплатой НДФЛ проблем нет, но вот два уведомления сдать нельзя, так как второе заменит первое. Многие компании платят зарплату 5-го и 20-го числа, значит, в уведомлении по НДФЛ должны учитываться две суммы. И первую нужно держать в голове. Конечно, есть бухгалтерские программы, но бывает, что там что-то сбито и суммы определяются не те. В одной из компаний бухгалтер нашла выход. Отправляет уведомление на первую сумму, а если зарплата не задержана и выплачена 20-го числа, направляет второе уведомление с двумя суммами в совокупности.
«Мне показалось удобным формировать уведомления». С формированием уведомлений об исчисленных налогах проблем у меня не возникло. Даже наоборот, мне показалось очень удобным раз в месяц формировать список необходимых к уплате налогов и взносов. Все налоги четко определены, и нужно только перечислить их в бюджет.
ТАТЬЯНА БЕКЕТОВА, главбух на аутсорсе , г. Белгород
Что изменится в ЕНС: Президент поручил чиновникам до 15 апреля оценить функционирование ЕНС. Речь идет о том, как ЕНС влияет на бюджетную систему. При необходимости систему ЕНС будут совершенствовать. Дальше читайте, какие предложения по ЕНС уже есть.
 |
Новый период по НДФЛ — никому не удобен
«Вопросов от работников стало в разы больше». Новые правила по НДФЛ сбили с толку даже опытных бухгалтеров. Зарплата одного месяца считается доходом другого месяца. Бывает, что вычеты задваиваются. Вопросов от сотрудников стало в разы больше. Много времени тратишь, чтобы каждому объяснить.
«Мы сдвинули сроки получения аванса и зарплаты». Мы еще в декабре решили сдвинуть сроки получения аванса и зарплаты, чтобы доход за конкретный месяц полностью попадал в следующий месяц для уплаты НДФЛ. У нас сложный НДФЛ — есть зарплаты и дивиденды, разные ставки налога, обособленные подразделения. Пришлось многократно разъяснять сотрудникам нюансы по НДФЛ, хотя я высылала подробные инструкции. И прогнозирую бесконечные вопросы от работников по справкам о доходах за 2023 год.
«Бухгалтеру теперь нельзя отдыхать с 22-го по 25-е число». Я считаю, что плюс в новых правилах по НДФЛ — только единая дата признания дохода. Это действительно упрощает работу. Все остальное — минусы для бухгалтера. Во-первых, очень неудобный период по этому налогу. Во-вторых, уведомления по НДФЛ нужно сдавать уже через три дня после окончания периода. Чаще всего неизвестно заранее, какие будут выплаты работникам. Получается, что бухгалтеру теперь отдыхать с 22-го по 25-е число нельзя.
Что изменится в ЕНС: возможно, уведомления по НДФЛ скоро сдавать не придется. У законодателей есть планы исключить НДФЛ из единого налогового платежа. В этом случае компании будут перечислять этот налог по конкретным реквизитам. А значит, уведомления не потребуются.
 |
Главный вывод — бухгалтерия по-прежнему востребована
«Вокруг перестройки на ЕНС слишком много шумихи». Еще с учебы в университете я взяла себе за правило всегда сверяться с текущим днем. Потому что мы целый семестр учились по Закону о бухучете № 129-ФЗ, а на сессии сдавали экзамен уже по новому Закону № 402-ФЗ. Так что мне было не сложно перестроиться. Я заметила, что вокруг перехода на новые правила по ЕНС слишком много шумихи. Поэтому мой совет для коллег звучал бы так: «Не торопитесь, разбирайтесь с проблемами по мере их возникновения». Мое решение не делать что-то заранее, а дождаться сроков, сохранило мне кучу нервов. В итоге все сдали и перечислили вовремя, без корректировок и переделок.
«У нас с вами должно получиться положительное сальдо». Уже не первый год только и слышно, что скоро все бухгалтеры останутся без работы. Как бы не так! Спасибо нашему государству, что эта профессия еще долгое время остается востребованной. В ЕНС советую всем бухгалтерам найти плюсы для себя, а минусы минимизировать. Потому что минусы по большей части связаны только с изменением привычных правил. Говоря бухгалтерским языком, в результате составления списка плюсов и минусов должно получиться положительное сальдо.
Как изменения в законах влияют на бухгалтерскую профессию: такие изменения в законодательстве, как ЕНС, нацелены на упрощение работы бизнеса. Но как правильно заметили бухгалтеры, без их помощи компаниям и ИП сложно настроить работу по новым правилам. Так что бухгалтерская профессия продолжает быть востребованной.
Выведите свое «сальдо» по ЕНС
С ЕНС будет проще работать, если увидеть в нем не только минусы, но и плюсы. В этом поможет мини-курс.
УПД с минусами и прочие подвохи от маркетплейсов: как с этим работать
Эта статья поможет вам разобраться в нюансах работы с торговыми онлайн-площадками. О том, откуда берутся отрицательные УПД, для чего запрашивать собственные УПД у покупателей и почему не стоит настраивать ежедневные выплаты, рассказала практикующий бухгалтер Рузанна Оганесян.
РУЗАННА ОГАНЕСЯН — практикующий бухгалтер, автор и преподаватель курса «Маркетплейсы в законе», корпоративный член ИПБ России, автор блога «Рузанна о налогах просто и доступно».
Рассмотрим в этой статье три основные торговые онлайн-площадки: Вайлдберриз, Озон и Яндекс Маркет. Системы разные, но у них есть общие черты.
Вайлдберриз: отрицательные УПД и свой ЭДО
Договор. Вайлдберриз работает на основании оферты с элементами агентского договора. Право собственности на товар остается у продавца. Реализация товара на площадке возможна только физлицам. Работает с продавцами по двум схемам: товары хранятся, упаковываются и отгружаются со склада либо поставщика — FBS, либо маркетплейса — FBО.
Важная деталь
Вайлдберриз подключен к налоговому мониторингу. ФНС в любой момент может посмотреть данные по любому продавцу на маркетплейсе.
Плата. Площадка собирает с продавцов три вида оплаты:
— вознаграждение за реализацию товара: размер зависит от вида товара и указан в приложении к договору-оферте;
— возмещение издержек Вайлдберриз: к примеру, доставка до пункта выдачи партнеров, эквайринг и т. д.;
— плата за услуги маркетплейса: хранение и складскую обработку, упаковку и маркировку по требованиям Вайлдберриз, доставку покупателю и обратно, продвижение и утилизацию.
Документы. Вайлдберриз не всегда выдает акты зачета взаимных требований. Например, по УПД на агентское вознаграждение акта взаимозачета вы не найдете. Но это не значит, что площадка зачет не сделает. По договору оферты зачет проводится и оплата удерживается из выручки продавца автоматически, без заявлений и соглашений. А вот на допуслуги — рекламу, услуги поверенного и пр. — Вайлдберриз оформляет акт зачета взаимных требований.
Обратите внимание, что Вайлдберриз выписывает УПД с отрицательными суммами. Образец ниже. Конечно, по закону отрицательные УПД не предусмотрены. Поэтому 1С принимать такой документ отказывается — отражать в учете отрицательный УПД приходится вручную. Что с этим делать? Давайте сначала разберемся, откуда берутся отрицательные цифры в УПД.
Причина — в постоянной скидке покупателя. Расходы на нее маркетплейс берет на себя. Он возмещает продавцу разницу между заявленной ценой товара и той суммой, за которую его приобрел покупатель. Скидку вычитает из своей комиссии. Смотрите на примере.
Осторожно
Не пробивайте чеки на товары, оплата по которым прошла через маркетплейс. Они задвоятся, ведь маркетплейс как агент выдает чеки покупателям самостоятельно.
Пример. Откуда берутся отрицательные суммы в УПД
С какой суммы в итоге платить налог и как отразить доход? В данном случае в налоговом и бухгалтерском учете сформируется два вида дохода:
— доход от реализации: сумма продаж по отчету;
— внереализационный доход на сумму отрицательного УПД.
В бухучете необходимо сделать проводку:
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с маркетплейсом» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» отражена во внереализационных доходах сумма отрицательного УПД. |
На упрощенке сумма по отрицательному УПД попадет в КУДиР на дату поступления денег на расчетный счет. Сумма поступит больше, чем по отчету о продажах.
Что касается общей системы, то выплаты, бонусы и премии покупателю за выполнение условий договора НДС не облагаются. Это официальная позиция чиновников (письма ФНС от 06.11.2020 № СД-4-3/18281, Минфина от 13.10.2020 № 03-07-15/89774). И эту позицию можно применить к нашей ситуации с отрицательным УПД.
Электронный документооборот. У Вайлдберриз есть собственный ЭДО. Документы, завизированные электронной подписью, подгружаются сразу в личный кабинет продавца на платформе. Но компаниям на общей системе все равно придется подключаться к ЭДО через спецоператора, чтобы обмениваться с Вайлдберриз УПД или счетами-фактурами.
В личном кабинете Вайлдберриз продавец видит шесть видов документов:
— еженедельный отчет по оферте и детализацию к нему;
— УПД по отчету о реализации общей суммы (с НДС). В сумму входят комиссия Вайлдберриз, стоимость доставки по России и хранения;
— УПД по услугам поверенного и международной логистики;
— акт взаимозачета;
— уведомление о выкупе товаров, реализованных в страны ЕАЭС;
— УПД на прочие услуги.
Важная деталь
Вайлдберриз сам отправляет в ФТС отчет о перемещении товаров, реализованных в страны ЕАЭС. Именно для этого он выкупает перемещенные товары у продавцов площадки и становится собственником товара.
Порядок работы. Вайлдберриз постоянно вносит изменения в работу. Регулярно проверяйте уведомленияв своем личном кабинете. Если этого не делать, можно попасть на штрафы и потерять деньги.
К примеру, с 1 января 2023 года Вайлдберриз штрафует продавцов на общей системе, которые вовремя не выставляют УПД. Но документ должны выставлять не все продавцы.
Документ нужно выписывать в одном случае: если ваш товар реализовали в страны ЕАЭС. В такой ситуации Вайлдберриз выкупает товар у продавца и высылает в личный кабинет уведомление с детализацией (п. 4.13 оферты). Это единственная ситуация, когда продавец маркетплейса реализует свой товар юридическому лицу.
Продавцу надо выставить УПД на имя Вайлдберриз в течение пяти дней, но не позже последнего дня календарного месяца, в котором получили уведомление. Если пропустить срок, маркетплейс оштрафует продавца на 20 процентов от суммы, которая указана в уведомлении. И если обороты большие, сумма штрафа может быть существенной.
УПД надо выписать на сумму, которая указана в уведомлении. В качестве основания необходимо указать уведомление о выкупе, его номер и дату.
Озон: УПД с нарушенной нумерацией от продавца
Договор. Озон тоже работает на основании оферты с признаками агентского договора. Но у этого маркетплейса есть особенности, которые отличаются от Вайлдберриз.
На Озоне можно продавать не только физикам, но и юрлицам. Для этого достаточно подключить опцию продаж компаниям в личном кабинете.
Документы. Если продавец работает на упрощенке, Озон просто выставит от своего имени УПД со статусом 2 в качестве товарной накладной. Если же продавец на общей системе, Озон сформирует для покупателя УПД со статусом 1 — как первичный документ и как счет-фактуру. При этом документ будет оформлен от лица продавца в рамках агентского договора.
Информацию о полученных УПД продавец увидит в своем личном кабинете на Озоне. Чтобы получить вычет по НДС, ему надо будет запросить этот УПД у покупателя. Данные из документа придется продублировать у себя в учете, чтобы реализация попала в книгу продаж. Нумерация, конечно же, нарушится: маркетплейс не запрашивает номер у продавца. Ждать, пока продавец пришлет номер, Озон не может.
Чтобы запросить УПД, покупателя нужно отыскать. Для этого в своем личном кабинете откройте реестр продаж по юридическим лицам за текущий месяц и скачайте файл в формате Excel. Найдите там покупателя по ИНН и запросите через личный кабинет выданные УПД.
Личный кабинет. У Озона удобный личный кабинет, но документы можно скачать только в ПДФ.Вот примеры документов, которые видны в личном кабинете Озона:
— УПД по дополнительным услугам от Озона;
— отчет о реализации (раз в месяц);
— УПД по сделкам с юридическими лицами (по запросу);
— акт сверки (раз в квартал);
— аналитический отчет, где есть вся информация о реализациях за месяц, сальдо на начало и конец месяца.
Электронной подписи в этих документах не будет, поэтому компании придется подключать ЭДО.
Отчеты. Продавцы Озона самостоятельно подают отчет в ФТС о перемещении товаров. Это происходит, если товары продали в страны ЕАЭС.
На заметку
Что общего у крупнейших маркетплейсов России
Во-первых, продавцу не нужно выбивать чеки — их покупателю пробивает маркетплейс. Он же передает данные о чеке через ОФД в ФНС. Помимо данных об агрегаторе чек содержит и сведения о продавце. С 1 марта проблем с маркировкой нет.Если раньше продавцу надо было заранее выводить из оборота товар, представленный на маркетплейсе, то сейчас площадки сами подают необходимые сведения в Честный ЗНАК.
Во-вторых, в доходах продавцу надо учитывать всю сумму, которая поступила на расчетный счет от маркетплейса. Она не уменьшается на агентское вознаграждение или стоимость услуг, оказанных маркетплейсом. Не важно, что продавец по факту получает меньше. Исключение — возвраты. Если деньги за товар пришлось вернуть, эту сумму в доходах не учитывайте.
В-третьих, сотрудничество с каждой площадкой подразумевает тщательное изучение договора-оферты, размещенного на сайте. Это необходимо для настройки бухучета и расчета налогов.
И еще: заявление на получение оплаты по проданным товарам подавать не надо. На Яндексе и Озоне оплата автоматическая. На Вайлдберриз продавцу надо нажать кнопку «Вывести» в личном кабинете, чтобы получить деньги.
Яндекс Маркет: оплата продавцам за собственные услуги
Яндекс предлагает продавцам четыре схемы работы. Это:
— хранение, упаковка и доставка на Яндексе (FBY);
Проще
У Озона есть обучающие программы для работы с маркетплейсом. Ссылки на них найдете в личном кабинете маркетплейса.
— хранение, упаковка на складе продавца, доставка Яндексом (FBS);
— экспресс-доставка, когда курьер Яндекса забирает упакованный товар со склада продавца и доставляет покупателю;
— услуги продвижения, когда хранит, упаковывает и доставляет товар сам продавец, а на сайте маркетплейса лишь размещает эти товары (DBS).
Покупателями на Яндекс Маркете могут быть как компании, так и физлица.
Договоры. Яндекс Маркет работает не по агентской схеме. Площадка работает на основании оферты на оказание услуг и договора на продвижение сервиса. В последнем случае Яндекс платит продавцу, а не наоборот. Разберем подробнее, что представляет собой договор продвижения сервиса.
Яндекс предоставляет бонусы и скидки покупателям. Эти суммы он, как и Вайлдберриз, возмещает продавцу. Но сумму, которую предоставил покупателям в виде скидок и бонусов, Яндекс перечисляет продавцу живыми деньгами на расчетный счет. По задумке маркетплейса, в ответ продавец должен выставить УПД на реализацию, указав в нем «Услуги по продвижению». На деле УПД от имени продавца Яндекс делает сам и передает продавцам. Компании на общей системе должны его подписать и отправить Яндекс Маркету до 15-го числа следующего месяца.
Документы. Закрывающие документы Яндекс Маркет присылает раз в месяц. Они приходятв личный кабинет, на электронку, в бумажном варианте — на почту. Удобнее, как и в предыдущих случаях, подключить ЭДО. Тогда сможете автоматически проводить в учете документы от онлайн-площадки: акты об оказании услуг, счета-фактуры и УПД, сводные отчеты, а также отчеты об исполнении поручений и зачете взаимных требований.
Расчеты. Яндекс Маркет рассчитывается отдельными платежками по каждому договору. Частоту выплат можно настроить в личном кабинете самостоятельно. Но учтите: чем чаще выплата, тем выше комиссия.
Оплата услуг онлайн-площадки — автоматическая. Она идет взаимозачетом раз в месяц. При этом Яндекс Маркет удерживает стоимость своих услуг за прошлый месяц из платежей покупателей в текущем месяце. Получается, что в акте о взаимозачете будут отражены услуги прошлого месяца — не пугайтесь.
Яндекс берет комиссии за размещение товара на своей площадке, а также за прием и перечисление денег от покупателей. Последнее — аналог эквайринга. В зависимости от выбранной модели работы площадка может также взимать деньги за хранение, обработку, сборку товаров и доставку заказов.
Увлечения бухгалтеров
Увлекаюсь чтением книг с историями XIX века
| Когда очередной рабочий день подходит к концу, я, наверное, как и многие женщины, уделяю время своим любимым детям и занимаюсь домашними делами. В таком темпе жизни вечереет очень быстро. Когда есть свободное время, я люблю, сидя с кружкой горячего шоколада, обернувшись в нежный плед, читать книги с историями XIX века. Когда полностью погружаешься в мир истории, то как будто бы живешь там, окруженный великолепием прошлых лет. Восхищаешься их традициями, архитектурой, ну и одновременно знакомишься с историей. |  |
ЕКАТЕРИНА БУГОРСКАЯ, главный бухгалтер, г. Уссурийск
