Ошибка с кодом 5 в декларации по НДС

В разделах 8—12 декларации есть счет-фактура без даты или дата в счете-фактуре превышает отчетный период, за который организация подала декларацию. Возможно, поставщик или покупатель действительно допустил ошибку или не указал дату счета-фактуры. В данном случае достаточно направить пояснения с нужными реквизитами. Такая ошибка не влияет на право покупателя заявить вычет по НДС.

Но счет-фактура может быть оформлен и после отчетного периода. Это не считают нарушением. Например, организация обнаружила, что не отразила реализацию за II квартал. В III квартале текущей датой оформляет недостающий счет-фактуру и подает уточненную декларацию за II квартал. Организация правильно оформила счет-фактуру датой, когда обнаружила ошибку. Ведь выставить документ задним числом нельзя.

Еще пример. Налоговое законодательство разрешает выставлять счета-фактуры в течение пяти календарных дней после отгрузки или предоплаты (п. 3 ст. 168 НК). Принимать к вычету счета-фактуры, которые выставлены за пределами квартала, можно в том периоде, когда товары, работы или услуги приняли к учету. Главное, чтобы вы получили такой счет-фактуру до сдачи декларации за отчетный период (письмо Минфина от 28.07.2016 № 03-07-11/44208).