Ошибки, которые довели блогеров до уголовки. Не повторяйте

Ошибка 1. Вовремя не зарегистрировали бизнес

Одна из часто встречающихся проблем — ведение предпринимательской деятельности без регистрации. Если говорить об инфобизнесе, то вот пример. Онлайн-платформы зачастую не требуют от ведущего семинаров и марафонов наличия регистрации в качестве предпринимателя или самозанятого. Денежное вознаграждение блогеры получают через платежные системы. До сих пор работают платформы, которые допускают расчеты с помощью условных электронных кошельков, переводят деньги на личные банковские карты. Поэтому среди блогеров до сих пор немало тех, кто продолжает зарабатывать, не регистрируя бизнес.

Когда инспекторы приходят к незарегистрированным блогерам с проверкой, возникает вопрос о формировании налоговой базы. Все деньги, поступившие на банковские счета — а это личные карты физлиц, налоговики считают доходом. Проверяемому лицу сложно доказать, что эти суммы, например, были переводами от друзей или близких родственников. Налоговики заведомо считают блогера виноватым, поэтому и непреклонны.

За бизнес без регистрации и уплаты налогов гражданина могут привлечь к административной ответственности. Штраф — до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП). А вот заведут ли на человека уголовное дело, зависит от суммы доначисленных налогов. Минимальный размер недоимки для возбуждения уголовного дела — 2,7 млн руб. за налоговый период. Наказание — штраф до 300 000 руб. или арест на шесть месяцев (ст. 171 УК).

Ошибка 2. Небрежно совмещали спецрежимы

Совмещение специальных систем налогообложения тоже чревато проблемами. Например, патентная система сопряжена с рисками из-за ограничений по видам деятельности и по установленным лимитам. Предприниматели, занятые в инфобизнесе, часто сталкиваются с такой ситуацией. Они приобретают патент, и в первые же недели работы оказывается, что его можно применять не ко всем оказываемым услугам. Например, если при проведении семинаров в интернете продавать брошюры или проводить консультации, то патент по последним двум видам деятельности использовать уже нельзя. Возникает необходимость совмещать два режима: ПСН и упрощенку.

Ошибка 3. Проигнорировали лимит по доходам

Блогерам с высоким уровнем заработка необходимо учитывать нюансы с лимитами как при совмещении режимов, так при применении УСН. Доход за год не должен превышать установленных законом значений. В 2023 году при работе на упрощенке доход не может быть больше 200 млн руб. за год. С учетом коэффициента-дефлятора 1,257 конечный размер возможного дохода составляет 251,4 млн руб.

Попытки скрыть превышение лимитов и оформить часть выручки на зависимых предпринимателей заканчиваются обвинением в дроблении бизнеса. Есть прецедент, когда реальные партнерские отношения налоговики посчитали схемой. Доказать обратное не удалось.

Как только в рамках проверки установят, что применялась схема, нарушение могут квалифицировать как умышленную неуплату налогов. Это приведет к 40-процентному штрафу. Если получится доказать, что недоимка возникла неумышленно, штраф назначат в размере 20 процентов (ст. 122 НК). На бизнесмена могут завести и уголовное дело за уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК). Помимо штрафа до 500 000 руб., могут лишить свободы на три года.

Ошибка 4. Работали на ПСН из-за границы

Многие известные блогеры не проживают в нашей стране. Предприниматели на УСН могут без проблем работать на этом спецрежиме из-за рубежа (письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-05/96589). Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдача отчетности не меняются.

А вот чтобы продолжать работать на патенте, необходимо, чтобы заказчики остались в регионе действия патента (письмо Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12126). Не все бизнесмены об этом знают, и из-за этого могут возникать споры с налоговиками.

При переходе на общую систему меняется ставка НДФЛ. По общему правилу ИП-резидент платит НДФЛ по ставке 13 процентов с дохода до 5 млн руб. и по ставке 15 процентов — с суммы превышения. Потеряв статус резидента РФ, бизнесмен должен пересчитать налоги за весь налоговый период, то есть с 1 января года, когда было утрачено право на применение спецрежима. При этом ставка будет 30 процентов с дохода, полученного от источников в России, независимо от его суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1, 3 ст. 224 НК).