Запрос и заявление на сверку с налоговой — одно и то же?
В чем разница между запросом и заявлением на сверку? Формы содержатся в разных письмах ФНС. Запрос — в письме от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295, заявление — в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879. Налоговики, когда речь идет о сверке, говорят то о подаче запроса, то о подаче заявления. Так когда какой бланк подавать?
Разницы как таковой нет. Акты сверки в этих двух случаях одинаковы, отличие только в сроках изготовления и форме предоставления. По силе документ, который в итоге получите, будет равноценным. То есть вне зависимости от того, подали вы заявление или запрос.
Первый документ — запрос — утверждает порядок передачи обращений и получения ответов в электронной форме в автоматическом режиме. Если компания или предприниматель подключены к ТКС, то запрос можно сформировать автоматически, заполнять ничего не придется. Для этого нужно выбрать соответствующую опцию из меню в личном кабинете или в программе оператора ЭДО, поставить дату и отправить документ. Запрос сформируется и уйдет в ИФНС в формате XML.
Второй документ — заявление — подходит для тех, кто не пользуется электронным документооборотом с налоговой. К примеру, это компании и ИП с небольшой численностью. Чтобы получить акт сверки или справки расчетов с бюджетом, им надо самостоятельно заполнить рекомендованную форму заявления. Заявление можно отправить в ИФНС на бумаге или из личного кабинета на сайте ФНС.
Срок исполнения ИФНС таких обращений отличается. Ответ на запрос налоговики готовят в течение пяти рабочих дней. Заявления, поданные на бумаге или через личный кабинет в виде скан-копии в формате PDF, инспекторы исполняют 30 рабочих дней. То есть как обычные обращения.
Как прошло главное бухгалтерское ток‑шоу в день рождения Главбуха
День Главбуха в этом году провели в необычном формате. Устроили настоящее ток-шоу — «12 злобных зрителей бухгалтеров» с участием бухгалтеров и чиновников. Темы для обсуждения выбрали самые острые: ЕНС, НДФЛ и проблемы из-за контрагентов. Выступления законспектировали по горячим следам и публикуем в этом номере. Читайте, о чем спорили участники шоу и к каким выводам пришли.
Участники ток-шоу, выступившие в роли злобных зрителей. |
Владислав Волков, замначальника Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов ФНС.
Крылатую фразу, что «в споре рождается истина», решили проверить на себе. Руководитель объединенной редакции Актион Бухгалтерия Светлана Ковалевская, открывая ток-шоу, объяснила, почему журнал «Главбух» поменял традиционные онлайн-конференции с чиновниками на новый формат. Причина продиктована временем. Столкновение мнений и создание конфликта в прямом эфире — это путь к новым знаниям и совершенствованию.
Именно по этой причине шоу начали с самой обсуждаемой в этом году и острой для бухгалтеров темы — с единого налогового счета.
Разобрать важные вопросы доверили давнему другу журнала «Главбух» Надежде Самковой. Она практикующий эксперт по налогообложению и член Палаты налоговых консультантов, поэтому хорошо знает о проблемах, связанных с ЕНС и налоговыми платежами. Задали эксперту вопросы о сложностях при отправке налоговых уведомлений, попросили уточнить, в каком случае у ИП точно получится зачесть фиксированные взносы. Краткую текстовую версию объяснений, которые Надежда давала на Дне Главбуха, найдете здесь.
Не менее жарким получилась и вторая часть шоу, на которой обсуждали новые правила по НДФЛ. Главным спикером выступил представитель ФНС. Ведь по НДФЛ у бухгалтеров накопилось много вопросов к налоговикам из-за новых правил и перехода на ЕНС. На шоу участники смогли задать их напрямую Владиславу Волкову, замначальника Управления налогообложения доходов физлиц и администрирования страховых взносов ФНС.
Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. |
Надежда Самкова, практикующий эксперт по налогообложению. |
Дискуссия была шумной. Владислав ответил на все вопросы. И только один бухгалтер посчитал, что его вопрос не раскрыт. Касался он расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты. Узнайте, что именно не понравилось вашей коллеге.
Не снизился накал обсуждений и в третьей части ток-шоу. Иначе и быть не могло, ведь в финале была заявлена важная для всех тема об ошибках в работе с поставщиками и контрагентами. Историю о том, как удалось доказать налоговой, что контрагенты у компании не подставные, а сделки с ними реальные, рассказала победитель Всероссийской премии «Главбух года» ’2022 Елена Боровикова.
Как оценивает ваших контрагентов ФНС и что может не понравиться в договорах с ними инспекторам, объяснил Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Его подсказки о том, как сейчас подбирать себе поставщиков, чтобы не лишиться расходов и вычетов по НДС, читайте в этой статье.
Марина Кулешова, генеральный директор аутсорсинговой компании «Азимут-Консалт», Московская область. |
Ольга Родионова, главный бухгалтер ООО «Национальная Химическая Компания». |
Решения для ЕНС: как упростить работу
Собрали самые острые вопросы, связанные с ЕНС и ЕНП, которые не первый месяц волнуют коллег. Разобрать их вызвалась Надежда Самкова, практикующий эксперт по налогообложению, член Палаты налоговых консультантов. Здесь найдете текстовую версию объяснений, которые Надежда давала на Дне Главбуха 21 апреля.
This is a modal window.
Когда покажут сальдо ЕНС в личных кабинетах на сайте ФНС?
Достоверной информации об этом пока нет, но работа идет. Например, физлицам и некоторым предпринимателям уже видны остатки на ЕНС. А вот компаниям стоит набраться терпения и подождать.
Коллеги рассказывают, что у них в какой-то момент открывалось сальдо, но потом пропало. Неизвестно, с чем это связано. Когда сальдо появится и у вас, сразу делайте скриншот экрана. Вдруг оно тоже пропадет. С этим снимком будет проще привести сальдо в соответствие с вашим учетом. Но не исключено, что сальдо сразу совпадет.
Когда сальдо отобразится, должна также появиться кнопка «Сообщить об ошибке». Если будете не согласны с суммой, которую насчитали налоговики, нажмите на появившуюся кнопку, чтобы предупредить об ошибке инспекцию. От этого будут зависеть ваши дальнейшие налоговые расчеты.
Не думаю, что ЕНС отменят. За эти месяцы все уже
смешалось на единых счетах — просто так откатить
систему назад не получится. Но есть надежда, что скоро
чиновники все же разберутся с накопившимися проблемами,
ведь ситуация с ЕНС на контроле у Президента.
Осторожно
Если не хватает денег на уплату налога или взносов, в уведомлении все равно поставьте полную исчисленную сумму. ИФНС сверит уведомление с отчетностью. Если суммы разойдутся, компании могут начислить пени.
Говорят, в уведомлении не нужно обнулять сумму, если ошиблись в КБК. Достаточно подать новое уведомление с правильным кодом и суммой. Это так?
Нет, так делать не стоит. Налоговики на своем сайте четко разъяснили, как исправлять ошибки (информация на сайте ФНС от 24.04.2023 →nalog.gov.ru). Без обнуления исходного уведомления не обойтись. Чтобы исправить ошибку в реквизитах, повторите ошибочные реквизиты с нулевой суммой, в отдельном блоке уведомления отразите верные данные и сумму. Если компания не затрет неправильный КБК, начисления задвоятся. Инспекция спишет налог с ЕНС дважды: и на верный КБК, и на ошибочный.
Можно ли перечислять НДФЛ и взносы платежкой-уведомлением, а налог на прибыль и НДС при этом платежкой на ЕНП?
Да, в 2023 году перечислять налоги и взносы можно по-старому до тех пор, пока не подадите хотя бы одно уведомление (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Пополнить ЕНС вы вправе любым способом: с помощью платежки со статусом 01 или платежкой с указанием конкретных реквизитов и со статусом 02. Налоговые начисления, по которым НК требует подавать уведомление, можно перечислять по-старому. Например, НДФЛ, взносы, имущественные налоги. А по налогам, по которым не предполагается сдача уведомления, допустима платежка со статусом 01.
Какую сумму налога или взносов показывать в уведомлении: нарастающим итогом или к уплате за квартал?
В уведомлении всегда ставьте ту сумму, которая приходится к уплате за конкретный период. Даже если речь идет о налогах или взносах, базу для которых рассчитываете нарастающим итогом с начала года. Например, налог по УСН за 1-й квартал составил 1000 руб., за полугодие — 3000 руб. В уведомлении за 2-й квартал покажите 2000 руб. (3000 – 1000). Аналогичным образом поступите с суммами за 3-й и 4-й кварталы.
Важная деталь
На момент подготовки номера в печать сальдо единого счета в личных кабинетах ФНС недоступно. Как только откроют раздел ЕНС, мы расскажем, как воспользоваться новыми функциями вашего ЛК.
Бывает, что инспекторы просят заявления о зачете вместо уведомлений. С авансами так можно поступать?
Лучше так не делать. Если перечисляете налоговые платежи раньше, чем сдаете отчетность, или отчетности по ним нет, надо подавать уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК). Это относится к авансам на упрощенке, взносам, НДФЛ и имущественным налогам компаний. Инспекция обязана принять такое уведомление. Заявления о зачете предназначены для резервирования положительного сальдо на ЕНС. По ним инспекторы не смогут провести у себя начисление налога или взносов, как по уведомлению. И может получиться так, что заявление примут, сумму зарезервируют, но начисление не пройдет. Когда инспекторы получат вашу отчетность, их программа покажет, что обязанность по представлению уведомления не исполнена и налог компания не платила.
Зачесть фиксированные взносы ИП в счет налога по УСН — та еще задачка. Как все-таки правильно?
Предприниматели вправе заплатить фиксвзносы сейчас и уменьшить налог по УСН за полугодие. Но некоторые инспекторы говорят, что уплаты взносов будет недостаточно. Зачет сделают, только если ИП подаст заявление о зачете. А чтобы подать это заявление, нужна ЭЦП. Но не у всех ИП она есть и не все хотят ее заводить.
Как же правильно зачесть взносы? Есть три варианта. Во-первых, заплатить взносы через сервис ФНС.→service.nalog.ru Как говорят сами налоговики, этот способ гарантирует, что деньги корректно и на дату уплаты осядут на ЕНС. Во-вторых, можно отправить платежку-уведомление со статусом 02. В-третьих, перечислить взносы платежкой со статусом 01 и все-таки подать электронное заявление о зачете. Главное, чтобы на ЕНС было положительное сальдо.
за правильный ответ
