Что делать, если запутались в новых правилах уплаты НДФЛ и взносов
В налоговой службе обнародовали, какие ошибки чаще всего допускают бухгалтеры в уведомлениях и как их исправить.
Где чаще всего ошибаются ваши коллеги
Полный перечень ошибок содержится в приложении к письму ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202.
Неверно указали налоговый или отчетный период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с отчетом или новым уведомлением. Больше всего вопросов возникает в отношении НДФЛ, ведь для него установили особые «рваные» периоды. Какие коды указывать для этого налога, а также для взносов, посмотрите в таблице.→39 Если вы укажете неправильный период, компании направят сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности.
Неверно указали КБК или ОКТМО либо заполнили КБК, по которому не требуется представление уведомления. Уведомление представляется только по следующим платежам:
— транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, налогу на прибыль для налоговых агентов;
— упрощенному налогу, ЕСХН;
— страховым взносам и НДФЛ.
Если вы представили уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому представление уведомления не требуется, компании придет сообщение: «По КБК (его значение) представление уведомления невозможно». Например, такое сообщение вы получите, если включите в уведомление страховые взносы на случай травматизма.
Если укажете неправильный КБК и (или) ОКТМО, сформируйте уведомление с правильными реквизитами и представьте его заново.
Уведомление представили после сдачи отчета за этот период или одновременно с декларацией. Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы НДФЛ и страховых взносов, по которым уплата происходит до представления отчета. Также уведомление требуется по тем налогам, по которым декларация вообще не предусмотрена, но это не касается НДФЛ и взносов.
По НДФЛ уведомление требуется на каждый платеж. По взносам четыре раза в году можно обойтись без уведомления. Можно не подавать уведомления за март, июнь, сентябрь и декабрь. Данные за эти месяцы налоговики возьмут из РСВ. Если вы представили расчет, то для налоговиков достаточно информации об исчисленных суммах из РСВ. И даже если вы направите уведомление, его не примут. Вам придет сообщение, что отчет по данным, указанным в уведомлении, уже принят.
Исключение предусмотрено только по налогу на имущество. По этому налогу можно подать уведомление и после того, как сдали декларацию. В декларации приводятся лишь сведения об имуществе, на которое начисляется налог по балансовой стоимости. Если в уведомлении указать сумму налога, которую рассчитали по кадастровой стоимости, никакого дублирования не будет, поскольку по указанному имуществу декларация не сдается. Данная сумма будет зарезервирована на КБК по налогу на имущество до момента, пока инспекторы сами не рассчитают налог.
Уточненное уведомление представили не с указанием полной суммы к уплате, а на дельту с последним уведомлением по тому же сроку. Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении укажите полную сумму оплаты к данному сроку. Если вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
