Какой документ подать ИП, чтобы уменьшать налог на взносы за себя
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год — 9 января 2024 года с учетом переноса, срок уплаты допвзносов за 2022 год — 3 июля (п. 2 ст. 432 НК). Если вы хотите уплатить взносы ИП раньше, уплата будет досрочной. А какой документ нужен от ИП, чтобы взносы уменьшили налог, зависит от способа уплаты.
Если платите взносы единым платежом. Подайте заявление в ИФНС сразу после уплаты. ФНС сама распределит взносы, только когда наступит срок уплаты, то есть 3 июля 2023 года или 9 января 2024 года. Чтобы учесть взносы раньше, ИП должен подать электронное заявление о распоряжении суммой и указать, что уплатил именно взносы (п. 2 и 4 ст. 78 НК). ИФНС проведет зачет по заявлению и распределит сумму на взносы не позднее чем на следующий рабочий день (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). После этого ИП сможет уменьшить налог по УСН или патенту или базу по УСН на взносы. Чтобы снизить патентный налог, еще придется подать уведомление об уменьшении патентного налога на взносы (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218).
Если платите взносы на конкретный КБК. Дополнительных документов для вычета или расходов по УСН не нужно. При уплате взносов платежкой-уведомлением инспекторы сразу должны распределить сумму на взносы, но только если ИП выполнит два условия. Первое — верно заполнит платежку, поставит в поле 101 статус 02, укажет в поле 104 КБК взносов, в поле 105 — код ОКТМО по месту жительства, а в поле 107 — код периода «ГД.00.2022» для допвзносов или «ГД.00.2023» для фиксированных. Второе условие — после уплаты взносов на ЕНС должно быть положительное сальдо на сумму не меньше величины взносов, на которую вы хотите уменьшить налог.
Дополнительные заявления и уведомления ИП на упрощенке подавать не должны (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023). Но после уплаты проверьте в личном кабинете, что сумма поступила на КБК взносов, и после этого можете уменьшить налоги на взносы или учесть их в расходах. Если же ИП хочет снизить на взносы патентный налог, также подайте уведомление об уменьшении патента на взносы (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Этот документ обязателен для всех плательщиков ПСН независимо от способа уплаты взносов.
