Ответы для вашей полугодовой декларации по прибыли

Где в декларации показать доход от продажи материалов

Во 2-м квартале 2023 года продали стройматериалы и получили доход от сделки. Как правильно отразить сумму дохода от реализации этих материалов в декларации по налогу на прибыль за полугодие?

Стройматериалы относят к прочему имуществу компании. Помимо материалов в эту категорию входит любое имущество, кроме амортизируемого, ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров и имущественных прав (п. 1 ст. 268 НК).

Выручку от реализации прочего имущества отразите по строке 014 приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие. Расходы, связанные с реализацией, а также цену приобретения или создания такого имущества покажите в приложении № 2 к листу 02 по строке 060 (п. 6.1 и 7.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475).

Как показать в декларации убыток и чем это грозит компании

Во 2-м квартале 2023 года расходы нашей компании превысили доходы, образовался убыток. Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые, раньше доходов у нас всегда было больше. Как мне отразить этот убыток в декларации по прибыли? Насколько вообще опасно сейчас его показывать: вызовут ли нас из-за этого на убыточную комиссию?

Чтобы показать убыток, заполните лист 02 декларации в общем порядке. По строкам 010 и 020 листа 02 при ручном заполнении поставьте прочерки, а при машинном эти ячейки не заполняйте. По строкам 030 и 040 листа 02 укажите суммы расходов. Итоговый результат по итогам периода — убыток. Отразите его в строке 060 листа 02 со знаком «минус».

Разница между доходами и расходами в этом случае отрицательная. Запишите ее по строке 100 листа 02 со знаком «минус». А в строке 120 поставьте ноль. Налог на прибыль к уплате в бюджет тоже нулевой, поэтому укажите нули по строкам 180, 190 и 200 листа 02 декларации по налогу на прибыль.

Инспекторы вправе запросить у вас пояснения и документы, подтверждающие размер убытка (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК). Они с подозрением относятся к убыточной отчетности, ведь бизнес создают с целью получить прибыль. Поэтому, прежде чем заявлять убыток, удостоверьтесь, что с первичкой по расходам точно все в порядке. Возможно, какие-то документы оформлены небрежно и расходы по ним вы решите не показывать.

Что касается вызова на убыточную комиссию, то этот риск минимален. Во-первых, инспекторы обычно зовут на такие комиссии по итогам года. А во-вторых, под подозрение у налоговиков попадают компании, которые заявляют убытки регулярно. У вас же в 3-м квартале ситуация может выправиться. Не исключено, что в декларации за 9 месяцев будет уже прибыль.

Какой код ОКТМО указать в декларации, если компания переехала

Наша компания поменяла юрадрес в конце июня 2023 года. Раньше мы находились в Ярославле, а теперь в Санкт-Петербурге. Какой код ОКТМО указать в декларации по налогу на прибыль за полугодие: по старому или по новому адресу?

Необходимо указать новый код ОКТМО. Ведь на момент сдачи декларации вы работаете уже в Санкт-Петербурге.

При переезде на новый адрес налоговики выдают компании уведомление о снятии с учета. В нем фиксируют дату снятия. Эта дата считается датой постановки на учет в новой ИФНС. Поэтому всю налоговую отчетность сдавайте в новую инспекцию с указанием ее реквизитов и кода ОКТМО (письмо УФНС по г. Москве от 28.08.2012 № 16-15/080197).

Если поменяли адрес, когда закончился отчетный период, но декларацию еще не подали, тоже пишите новый код. Ведь по нему компания будет платить налог на прибыль, заявленный в отчетности (п. 4.6 Порядка, утв. приказом ФНС № ММВ-7-3/475, п. 2 ст. 288, ст. 289 НК).

Как показать доход от сдачи имущества в аренду

Директор решил, что помещения, которые находятся у нас в собственности, нужно сдать в аренду. Во 2-м квартале мы заключили два краткосрочных договора с арендаторами и уже получили от них первые платежи. Как отразить в отчетности по прибыли доход от сдачи помещений?

Поступления от арендаторов отражайте либо в строке 011 приложения № 1 к листу 02 в составе выручки от реализации, либо в составе внереализационных доходов по строке 100 того же приложения. Как именно классифицировать доход, организация решает самостоятельно. Это зависит от того, насколько для нее существенна выручка от аренды.