В Минфине рассказали, какие штрафы нельзя учесть в расходах

Штрафы, которые компания платит в бюджет, нельзя списать в расходы по налогу на прибыль. А вот неустойки в виде штрафов и пеней за нарушение договоров с контрагентами, напротив, уменьшают базу по прибыли.

Минфин объяснил, что порядок учета расходов в виде штрафных санкций зависит от того, как они возникли — при взаимодействии с государственными организациями или с контрагентами (письмо Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228).

Если речь идет о неустойке за нарушение условий договора с партнерами, то такие суммы в налоговом учете относят к внереализационным расходам (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Учитывайте их на дату, когда признали неустойку. Либо когда вступило в силу решение суда, по которому вы обязаны заплатить штраф или пени (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК).

Штрафные санкции, которые компании предъявляет государство, в налоговом учете признавать запрещено. Речь идет о пенях, штрафах и процентах, которые начисляют налоговики, СФР и другие ведомства (ст. 270 НК).