Самозанятый просит аванс: как оформить, чтобы исключить споры с проверяющими
Бывает так, что самозанятый исполнитель не согласен получать вознаграждение постфактум и требует аванс. Вы вправе выдать ему предоплату — это не запрещено. Главное, правильно оформить документы, чтобы проверяющим не к чему было придраться. Как обезопасить выплаты, читайте в статье.
Осторожно
Не используйте в договоре с самозанятым термины из трудовых отношений. Например: «оплата за первую половину месяца», «заработная плата», «премия» и пр.
Закон не запрещает выплачивать самозанятому аванс (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Нет такого ограничения и в официальных разъяснениях ФНС и Минфина. Это значит, что договором вы вправе предусмотреть предоплату. Заранее можно перечислить исполнителю всю сумму или только ее часть. А оставшиеся деньги перевести уже после того, как примете у самозанятого результат работ или услуг. Это не будет нарушением.
Тем не менее риск есть. Налоговики могут расценить такой подход к оплате услуг самозанятого как подмену трудовых отношений. Ваша задача: по всем пунктам договора с самозанятым, включая условие о выплате аванса, исключить его схожесть с трудовым.
Как оформить договор. Прежде всего, если договор длительный, не устанавливайте одинаковые суммы аванса и не выплачивайте его в одни и те же даты из месяца в месяц. Такая системность может вызвать у проверяющих подозрение, что отношения все-таки трудовые. Чтобы избежать таких ассоциаций, размер аванса поставьте в зависимость, например, от объема работ или услуг, которые должен выполнить самозанятый, или от полной стоимости работ.
Условие перечисления аванса включите в раздел договора, где фиксируете стоимость услуг и порядок оплаты. Формулировки могут отличаться в зависимости от срока и суммы предоплаты. Например, можно привязать срок выплаты к дате договора или начала работы. Образцы 1 и 2 ниже.
Если договор с самозанятым длительный, то стоимость конкретных работ или услуг можно определять в отдельных дополнительных соглашениях к договору. Тогда формулировка может быть, как на образце 3 ниже.
На заметку
В какой момент требовать от самозанятого чек о предоплате
Самозанятый обязан выдать вам чек на аванс. Эту его обязанность лучше зафиксировать в договоре. Исполнитель должен формировать чек на каждую выплату, которую получил от вашей компании, будь то аванс или окончательный расчет по договору.
Особенностей формирования и выдачи чека на оплату в виде аванса закон не устанавливает. Самозанятый выдает чек в момент расчета, если получил оплату наличными или банковской картой. Если деньги пришли по безналу — срок больше, до 9 числа следующего месяца.
Хорошо, если самозанятый сделает в чеке ссылку на договор. Так больше шансов избежать спора с проверяющими и самим исполнителем.
В чеке можно использовать, например, такие формулировки: «Предоплата за подготовку юридического заключения по договору от 05.06.2023 № 55» или «Аванс за разработку сайта по договору от 05.06.2023 № 56».
