Налоговики требуют штраф за давнее нарушение расчетов наличными. Как отбиться

Вот реальный спор с налоговиками из-за наличных расчетов, о котором вам будет полезно узнать. Налоговики пришли в компанию с проверкой и обнаружили старое нарушение расчетов наличными — его совершили меньше года, но больше двух месяцев назад.

Инспекторы оштрафовали компанию на 40 000 руб. (ст. 15.1 КоАП). Директор стал негодовать: мол, это было давно и налоговики не имели права наказывать организацию. Компания обратилась в суд и потребовала отменить назначенное наказание. Спор дошел до Верховного суда.

Судьи встали на сторону компании (определение Верховного суда от 15.02.2023 № 309-ЭС22-18349). Арбитры рассуждали так. Да, за нарушение правил расчетов наличными для организации действительно есть штрафы. Их размеры — до 50 000 руб. на компанию и до 5000 руб. на директора (ст. 15.1 КоАП). Но из статьи 4.5 КоАП можно сделать вывод, что штраф нельзя требовать по истечении двух месяцев со дня совершения нарушения. Ведь кассовые нарушения не относятся к длящимся, и для них не установлены более длинные сроки давности. При этом само нарушение не связано с ККТ, и увеличивать на этом основании срок давности до года проверяющие были не вправе (письмо ФНС от 31.05.2023 № БВ-4-7/6781).

Инспекторы опоздали. Значит, их наказание подлежит отмене. Смело ссылайтесь на положения статьи 4.5 КоАП, если налоговики требуют штраф за старое нарушение при работе с наличкой. Только учитывайте, что срок составляет 60 календарных дней.