Как ФНС проверяет работу с самозанятыми: что исправить, чтобы не доплачивать налоги

Если сразу несколько человек в одно время зарегистрировались в качестве самозанятых и указали один и тот же адрес электронной почты, то, возможно, этим процессом руководит работодатель. Такое совпадение адресов точно заинтересует проверяющих. Этот и пять других признаков, по которым инспекторы вычисляют маскировку трудовых отношений, назвали в ФНС (информация на сайте УФНС по Забайкальскому краю от 04.07.2023→nalog.gov.ru).

Проверяющие рассматривают каждый договор в отдельности. На проверке обратят внимание на следующие факторы:

— продолжительность или постоянство работы с организацией;

— единственный ли это источник дохода для самозанятого;

— периодичность выплат вознаграждения;

— прямые нарушения закона.

Кроме того, инспекторы оценивают работу компании с самозанятыми в совокупности. Индикаторами того, что компания использует схемы ухода от налогов, будут массовые постановки на учет и регистрации доходов, а также групповые переходы.

Дальше узнаете, что на практике означает каждый из этих критериев и что в связи с этим проверить в договорах с самозанятыми.

Что проверить в договорах с самозанятыми

Посмотрите, что записано в ваших контрактах с самозанятыми. Если найдете опасные формулировки, которые могут навести инспекторов на мысль о трудовых отношениях, замените их на безопасные. Например, как в образцах статьи или таблице.

Опасно

Безопасно

Продолжительность работы с компанией. Когда отношения компании с самозанятым длятся три месяца или больше, это вызовет подозрение у налоговиков. Продолжительные договоры на особом счету. Ведь такие контракты инспекторам проще переквалифицировать в трудовые.

Если у вас есть именно такой контракт, внимательнее отнеситесь к формулировкам. Подробно напишите о целях, четко обозначьте объем работ, конечный результат и сроки исполнения.

Периодичность выплат. Если компания каждый месяц перечисляет самозанятому одинаковую сумму, налоговикам это покажется подозрительным. При наличии у компании объективных причин для этого безопаснее оформлять акты выполненных работ или оказанных услуг. В них надо подробно описать, что было сделано, в каком объеме и за какую цену. Иначе налоговики могут посчитать, что налицо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Признаки зарплаты. Регулярность выплат по договорам с самозанятыми — это один из признаков зарплаты. Проследить за этим налоговикам несложно. Инспекторы с помощью своей программы сопоставят сформированные самозанятым чеки в адрес одного и того же заказчика на протяжении всего времени работы. Подозрения появятся, если выяснится, что доход самозанятому выплачивают в один и тот же день. Еще один настораживающий факт — самозанятый каждый месяц получает одну и ту же сумму.

Перечень и количество нанимателей также легко отслеживаются через приложение «Мой налог», когда плательщик НПД формирует счета и чеки за оказание своих услуг в нем. Если ваша компания — единственный заказчик и самозанятый оформил свой спецрежим как будто специально под нее, инспекторы потребуют объяснить это.

Опасно

Безопасно

Что еще проверить в работе с самозанятыми

Дальше расскажем о совокупных признаках подмены трудовых отношений. Если инспекторы их обнаружат, то решат, что компания экономит на НДФЛ и взносах. Проверьте, есть ли эти индикаторы риска в вашей компании.

Массовая постановка на учет самозанятых. Инспекторы отслеживают массовые постановки на учет и регистрации доходов. Если налоговики выявят массовый набор только что зарегистрированных самозанятых, они решат, что инициатором была сама компания, а не самозанятый. Это становится очевидным, когда при регистрации указывают один адрес электронной почты для всех работников и одно техническое средство для формирования чеков.

Одномоментный перевод сотрудников в самозанятые. Это так называемые групповые переходы. Перевод работников из одной компании в другую легко отследить по налоговой отчетности или отчетности ЕФС-1, которая подается в СФР и доступна налоговикам по межведомственному обмену. Если организация увольняет работников, а затем они подписывают договоры с подконтрольной ей организацией, но уже в статусе самозанятых, тогда схема очевидна.

Прямые нарушения в работе с самозанятыми. Речь о сотрудниках, которые работали в этой же компании по трудовым договорам. Компании не вправе в течение двух лет с момента увольнения заключать договоры с бывшими работниками как с самозанятыми. Полного запрета на заключение договора нет, но с выплат бывшему сотруднику понадобится удерживать НДФЛ и начислять взносы.

Смотрите, как заменить опасные формулировки в договоре с самозанятым