Проверьте, как налоговики списывают с ЕНС прошлогодние взносы
- 1Проверьте, какие суммы попали в резерв
- Возможно, потребуется перезачет
- 2Не включайте прошлогодние взносы в уведомление
- По каким правилам платить
- 3Какие КБК указывать в платежке
- Что делать, если допустили ошибку
Если компания получила отсрочку или оформила рассрочку по страховым взносам, проверьте, как налоговики учли платежи. Есть риск, что сальдо на ЕНС будет некорректным. Из-за чего возникает путаница и как ее нивелировать, рассказываем в статье.
Почему столько путаницы из-за прошлогодних взносов
Отсрочку предоставляли автоматом, без каких-либо заявлений. Из-за этого и возникли проблемы после перехода на ЕНС у тех компаний, кто решил отказаться от отсрочки, а таких как минимум половина. Налоговая просто не учитывала платежи, полагая, что компания, которая попала в льготный список, в любой момент может передумать и вернуть взносы из бюджета. В результате переплата по взносам так и повисла на ЕНС. Уплаченные на 1 января 2023 года страховые взносы просто попали в сальдо. Инспекторы спишут их в новый срок. Например, взносы за август спишут 28 сентября, за сентябрь — 30 октября.
Рассрочку оформляли по заявлению. Получить ее могли все организации и ИП, которые имели право на отсрочку по страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года. Если компания оформила рассрочку, перечислять отсроченные взносы можно еще дольше — в течение 12 месяцев, но не позже 28 мая 2024 года. Сумму для рассрочки инспекторы определяют в автоматическом режиме ежемесячно 27-го числа месяца, на который перенесен срок уплаты (письмо ФНС от 16.02.2023 № КЧ-4-8/1821@кс). И точно так же налоговики не зачитывают деньги в счет страховых взносов до наступления крайней даты уплаты.
Наконец, еще одна особенность — в прошлом году страховые взносы платили отдельно по каждому виду страхования. Теперь же их платят в составе единого налогового платежа. Это тоже добавляет путаницы.
На заметку
Кому налоговики давали отсрочку по налогам и взносам
Отсрочка была предусмотрена для организаций, у которых основной код ОКВЭД есть в перечне из приложений № 1 и № 2 к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776. Всего в них более 70 видов деятельности: производство, строительство, розничная торговля и т. д. Два перечня понадобилось из-за того, что отсрочка касается двух периодов: апреля — июня и июля — сентября. Для каждого из этих периодов свой перечень. Они частично пересекаются, при этом первый перечень больше второго. Сроки уплаты страховых взносов перенесли на год.
Как быть, если налоговики не так поделили взносы
Если в прошлом году вы продолжали платить взносы, хотя имели право на отсрочку, сверьтесь с налоговой, какие суммы в итоге попали в резерв. Из-за перехода на ЕНС суммы могли перепутаться. Ведь в прошлом году вы платили взносы по каждому виду страхования, а с 1 января налоговая просто сложила переплату по всем взносам и включила ее в сальдо ЕНС.
Если все корректно и сальдо на ЕНС положительное, вам повезло. Просто дождитесь срока уплаты и проверьте, чтобы инспекторы списали взносы. Если по вашим расчетам сумма должна быть другая, запросите сверку. Также есть смысл проверить зарезервированные суммы в личном кабинете на сайте ФНС. Имейте в виду, что все платежи резервируют на конкретные КБК. И по прошлогодним взносам их будет три.
Если общая сумма верная, но есть расхождения по видам взносов, действуйте так. Отправьте через личный кабинет заявление об отмене зачета по тому КБК, по которому сумма больше. Для этого перейдите в раздел «Детали», в блоке «Зарезервировано» есть ссылка «Заявление на отмену». Как только деньги вернут, направьте заявление на зачет по нужному КБК.
На заметку
Подайте жалобу, если получили отказ в рассрочке, потому что направили два заявления
ИФНС может отказать в рассрочке взносов, если компания подала два заявления на рассрочку: отдельно за период апрель — июнь 2022 года, отдельно за период июль — сентябрь 2022 года. Причина отказа — заявление представлено повторно. Это неправомерная причина для отказа: компания заявила о рассрочке однократно в отношении каждого периода. В такой ситуации рекомендуем составить жалобу. Адресуйте ее вышестоящей налоговой инспекции, но направляйте через ту налоговую, чье решение обжалуете (п. 1 ст. 139 НК). Например, если вы хотите обжаловать решение ИФНС № 18 по г. Москве, адресуйте жалобу УФНС по г. Москве, но передайте ее вместе с документами в столичную ИФНС № 18. Инспекция, с которой вы спорите, в течение трех рабочих дней должна собрать материалы, имеющиеся у нее по вашему вопросу, и вместе с жалобой передать в УФНС (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК). При этом у вас будет возможность участвовать в рассмотрении своей жалобы.
Что делать, если сумма задвоилась
Отсроченные или рассроченные взносы, которые платите сейчас, вы показали в отчетности еще в прошлом году. А значит, у налоговиков есть все данные о начисленных суммах страховых взносов. Поэтому сейчас никаких дополнительных сумм в уведомлении приводить не нужно. Если вы укажете лишние суммы, платеж задвоится. Чтобы заплатить прошлогодние взносы, просто проверьте, чтобы на дату уплаты взносов на ЕНС была необходимая сумма. Если средств не хватает, пополните единый налоговый счет. Для этого используйте платежку для уплаты ЕНП, КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Вообще не имеет значения, как именно вы перечисляете текущие платежи: с помощью уведомлений или отдельными платежками со статусом 02. Дело в том, что уведомление о начисленных суммах в любом случае подавать не нужно. А перевод денег на ЕНС с помощью ЕНП вовсе не лишает компанию права платить налоги и взносы на отдельные КБК. Актуальные коды мы привели в таблице выше.
Что предпринять, если указали не тот КБК
Если решите все же использовать отдельные платежки или уже отправили взносы на отдельные КБК, обратите внимание, что перечислять взносы нужно на КБК по отдельным видам страхования. Но если вы указали другой КБК, например взносов по единому тарифу, деньги не пропадут. Платежи в любом случае сначала попадут на ЕНС, а уже потом их распределят в соответствии с начислениями, которые имеются у налоговиков. Но есть риск, что платежку просто не примут, поскольку она относится к периодам прошлого года. Наш совет: проведите сверку с ИФНС, чтобы понять, куда попал платеж. Также проверить выплаты можно через личный кабинет.
за правильный ответ
