Стоит ли подключаться к налоговому мониторингу и так ли это выгодно

Выездная проверка может на месяцы замедлить работу налогового отдела и бухгалтерии. Когда инспекторы приезжают в компанию, сотрудники вынуждены бросать все силы на подготовку документов и изучение архивов. Зачастую эти процессы приводят к сверхурочной работе, что неизбежно сказывается на текущих задачах.

Ради экономии времени все больше крупных российских компаний соглашаются предоставить налоговикам прямой доступ к своим информационным системам. К чему это приводит, так ли это выгодно и безопасно, мы обсудили с представителями компаний из крупного бизнеса.

Как налоговый мониторинг работает в 2023 году

По сути, мониторинг — это сотрудничество крупных компаний и налоговиков. Компания раскрывает инспекции информацию о своей работе и налоговых рисках. Проверяющие освобождают организацию от проверок и консультируют по спорным налоговым вопросам. Следуя их подсказкам, компания снижает риск претензий от ИФНС.

Чем налоговый мониторинг выгодно отличается от привычного контроля. Первое преимущество мониторинга — можно согласовать с налоговиками позицию по отдельным операциям и сделкам. Выяснить, как с точки зрения рисков ее оценивает инспекция. Заранее зная мнение ИФНС, можно продумать безопасную схему работы с контрагентами и предостеречь компанию от возможных ошибок в учете.

Второе преимущество — вас не закидывают требованиями и запросами «представить пояснения», хотя налоговики все равно могут попросить объяснить суть каких-то операций. А направлять запросы будут через информационный канал взаимодействия в рамках мониторинга (п. 2 ст. 93 НК, п. 37 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Третье — налоговый мониторинг завершается через девять месяцев после окончания проверяемого периода — 1 октября. Камеральные и выездные налоговые проверки в период мониторинга инспекторы не проводят.

Кто вправе участвовать в налоговом мониторинге. Участие в специальном режиме контроля в основном добровольное. Но для организаций, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, переход обязателен (подп. 3 п. 6 ст. 105.26 НК).

Добровольно перейти на налоговый мониторинг организации могут, если соответствуют критериям (п. 3 ст. 105.26 НК). Каким именно, смотрите в шпаргалке ниже. Если критерии выполняются, тогда надо подать в ИФНС заявление на мониторинг. Срок — до 1 сентября. Например, чтобы принять участие в мониторинге в 2024 году, компаниям следовало подать заявление до 1 сентября 2023 года.

Трудозатраты компаний на взаимодействие с налоговиками в период мониторинга значительно сокращаются. Причина в том, что мониторинг обеспечивает почти полный отказ от запросов документов. Он позволяет снизить административную нагрузку на бизнес, а также сместить акцент с наказания за правонарушение на недопущение его совершения. Так говорят сами налоговики.

К налоговому мониторингу нужно подготовиться. Реально ли все сделать силами одной бухгалтерии.

Реально ли перейти на налоговый мониторинг своими силами

Подключение к налоговому мониторингу сопряжено с серьезной нагрузкой на ИТ-инфраструктуру компании. Участники подключают ИФНС к своей системе учета для постоянного доступа налоговиков к внутренней информации компании. Если такая подготовка проведена, можно начинать совместную работу с инспекцией.

Может ли главбух в одиночку или совместно с коллегами из бухгалтерии разобраться со входом в налоговый мониторинг? Как показывает практика, успеха в этом деле удается достичь только при совместной работе всех отделов организации. И не помешает опыт сторонних компаний, у которых уже есть готовые шаблоны перехода на новый режим контроля.

При подготовке компании к переходу на налоговый мониторинг понадобится оценить уровни развития автоматизации учета, ЭДО, системы внутреннего контроля. Также придется проработать вопросы ИT-безопасности и возможности интеграции систем.

Что нужно для подготовки к мониторингу и какие есть сложности

Прежде всего до перехода на мониторинг придется разобраться с системой документооборота. Это проще сделать, если разложите бизнес-процессы на составляющие, определите, какой маршрут проходят документы, кто их согласовывает, обозначите ответственных за отдельные операции, например за заключение сделок. Исключите из документооборота лишние, дублирующие процессы и переходите к дальнейшим шагам. Вам понадобится выполнить следующее.

1. Выбрать и внедрить систему электронного документооборота, которая будет совместима с каналами взаимодействия с ИФНС.

2. Организовать контроль за движением документов, их вводом в систему.

3. Провести оцифровку архивов: кадровых, бухгалтерских, служебных.

4. Заключить с контрагентами соглашения об электронном обмене документами.

При переходе на налоговый мониторинг необходимо выбрать способ взаимодействия с ИФНС. Первый вариант — через открытый доступ к информационным системам, например 1С или SAP. Второй — с помощью «витрины данных». В ней будут доступны бухгалтерские, налоговые документы, данные о системе внутреннего контроля. А с 1 января 2024 года в дополнение к первым двум появится еще один канал взаимодействия — через систему АИС «Налог-3» (приказ ФНС от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163).

Также придется перекроить систему внутреннего контроля компании. Она должна соответствовать требованиям приказа ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518. Например, у компании должны быть разработаны стандарты работы с документами.

Как налоговый мониторинг упрощает работу

Хоть налоговый мониторинг является моделью контроля, он выгоден и компаниям, и инспекторам. Представители компаний «Норильский никель» и «Национальная система платежных карт» поделились опытом открытого сотрудничества с ИФНС. Вот что стало для них решающим аргументом для перехода на налоговый мониторинг.

Участники налогового мониторинга говорят, что этот вид контроля значительно снижает налоговые риски. А еще удобно, что с инспекторами возможно оперативно обсудить налоговые вопросы.