ещё
свернуть
Содержание книги

Как предпринимателю теперь уменьшать стоимость патента на взносы

Еще недавно, чтобы равномерно уменьшать стоимость патента, предприниматели вынуждены были не только ежеквартально платить страховые взносы за себя. С 2023 года, чтобы взносы считались уплаченными, приходилось подавать заявление о зачете. Такой порядок окончательно запутал бизнесменов, поэтому чиновники решили его исправить.

ИП без работников на патенте теперь уменьшают налог не на уплаченные страховые взносы, а на подлежащие уплате в году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Получается, перечислять взносы, чтобы учесть их в налоговом учете, не обязательно. В ФНС утверждают, что эта поправка облегчит работу предпринимателей. Заявление о зачете для уменьшения патента не требуется.

Страховые взносы уменьшают налог того года, в котором они подлежат уплате. Например, дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. Выходит, что по правилам вычет возможен только начиная с I квартала 2024 года. Но тут есть важные уточнение и исключение.

Важная деталь
Поправки в учет взносов ИП внесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Действие новых поправок распространили на период с 1 января 2023 года.

Уточнение: если срок уплаты страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года, они учитываются в вычете текущего года. Например, срок уплаты взносов ИП за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. В данном случае ИП может учесть исчисленные за 2023 год взносы в составе вычета за 2023 год.

Исключение: если ИП в 2023 году оплатит старые долги по взносам за себя за периоды до 2023 года, на них можно уменьшить патент за 2023 год. Такой же порядок действует в 2024 и 2025 годах (п. 3.1 ст. 346.21 НК). К примеру, патент за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы 2022 года по сроку 1 июля 2023 года.

ИП вправе самостоятельно определить, на какую сумму взносов он уменьшит патент. Главное, чтобы вычет в итоге вышел не более 45 842 руб. Это совокупный фиксированный взнос предпринимателя за 2023 год при доходе до 300 000 руб. Об этом правиле предупредили налоговики в телеграм-чате ФНС.→t.me/fns_russia_chat

Действие положений новой редакции распространено только на период с 1 января 2023 года. В 2023-м и последующих годах действительно можно уменьшать на взносы, не заплатив их. На 2022 год это правило не распространяется. Взносы за 2022 год можно направить на уменьшение, только фактически заплатив их (ст. 346.21 НК).

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.