Контрагент вернул долг, который уже списали как безнадежный. Что исправить в учете?
Что сделать: в налоговом учете сумму долга признайте во внереализационных доходах. В бухучете отразите прочий доход в сумме полученной от должника оплаты и спишите ее с забалансового счета 007.
Покупатель вернул долг за товар или оказанную услугу. Но эту задолженность уже списали как безнадежную. Как это повлияет на бухгалтерский и налоговый учет?
Бухучет. Безнадежную дебиторку списывают за счет резерва по сомнительным долгам. Если в течение года сумма расходов на списание долга превысит резерв, разницу отражают в прочих расходах.
Списание нереальной к взысканию дебиторки не означает, что долг аннулировали. В течение пяти лет его нужно отражать за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».
Если срок давности прошел, а должник погасил долг, учет не корректируйте. Ведь задолженность списали обоснованно. Сумму полученной оплаты учтите в прочих доходах (п. 2, 7, 16 ПБУ 9/99). Одновременно спишите эту сумму с забалансового счета 007.
Налоговый учет. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторку списывают за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы. Если же контрагент вернет долг, то сумму поступившей оплаты включите во внереализационные доходы на дату погашения долга (ч. 1 ст. 250, подп. 2 п. 4 ст. 271 НК).
Шпаргалка
Как отразить оплату безнадежного долга после того, как его списали
ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 76 (60, 62...) поступили деньги в счет погашения ранее списанной дебиторской задолженности; |
ДЕБЕТ 76 (60, 62...) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» отразили прочий доход в сумме погашенной ранее списанной дебиторской задолженности; |
КРЕДИТ 007 списали дебиторскую задолженность, учтенную за балансом. |
за правильный ответ
