Бухгалтеры раскрыли плюсы и минусы АУСН. Смотрите, подходит ли вам этот спецрежим

АУСН запустили больше года назад. Мы собрали бухгалтеров, которые уже успели поработать на новом спецрежиме. Они рассказали, какие плюсы получили от перехода на автоупрощенку и с какими трудностями столкнулись. Их опыт поможет вам решить, стоит ли переводить компанию на АУСН с будущего года.

Важная деталь

Взносы на травматизм компании на АУСН платят по фиксированной ставке. В 2023 году это 2217 руб. в год. Планируемая сумма на 2024 год — 2434 руб.

Какие плюсы есть у автоматизированной упрощенки

Компании и предприниматели, которые решились перейти на АУСН, вместо налога на прибыль или НДФЛ платят единый налог. Инспекторы считают его самостоятельно. Ставка при объекте налогообложения «доходы» составляет 8 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» — 20 процентов. НДС и страховые взносы в ФНС такие компании не платят вовсе, а налог на имущество — только по кадастровой стоимости.

Плательщики АУСН не ведут книги учета доходов и расходов. Они не представляют отчетность по единому налогу, расчеты 6-НДФЛ и РСВ. В составе отчета ЕФС-1 сдают только сведения о трудовой деятельности. Чтобы перейти на АУСН с 2024 года, подайте уведомление не позднее 9 января 2024 года. Заполните его в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении уполномоченного банка.

Шпаргалка

Основные условия, при которых организация вправе перейти на АУСН

1. Компания зарегистрирована в Москве, Московской или Калужской области, Татарстане.
2. Средняя численность сотрудников — не более пяти человек.
3. Компания перечисляет зарплату безналично.
4. Ставка НДФЛ по всем сотрудникам составляет 13 процентов.
5. Доля участия других компаний в уставном капитале — не более 25 процентов.

6. Годовой доход организации не превышает лимита в 60 млн руб.
7. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
8. Нет филиалов или обособленных подразделений.
9. Деятельность не связана с посредничеством.
10. Компания не применяет другие спецрежимы.
11. Расчетный счет открыт в уполномоченном банке из перечня ФНС.

Что практики рассказывают о работе на АУСН

Практикующие бухгалтеры, которые уже успели изучить плюсы и минусы автоупрощенки, поделились своим мнением.

Налоговики считают все сами, не надо сдавать отчетность. Формально на АУСН можно работать и без бухгалтера. Налоговики делают расчеты самостоятельно, а банкиры перечисляют деньги точно в срок. Не надо отслеживать даты и волноваться, что упустите отчетность или не представите уведомление.

Посчитанные налоги надо проверять. За автоматизацию приходится платить повышенным риском ошибок. Многие пускают все на самотек, но ответственные бухгалтеры ведут параллельный учет, чтобы искать нестыковки. И находят их. Например, в расчете НДФЛ.

Налоговая нагрузка на АУСН довольно низкая. Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса.

Контроль за АУСН пока не налажен. Налоговики иногда направляют компаниям на АУСН требования представить отчетность, которую те сдавать не должны. Не дождавшись отчетов, блокируют счета. А то и вовсе рассматривают спецрежим как налоговую схему.

Решение этих проблем отнимает у бухгалтеров время, особенно если произошла блокировка счета. Вот что говорит ваша коллега.

Главные плюсы и минусы АУСН, по мнению ваших коллег

Плюсы	Минусы
Налоговая нагрузка на компанию невысокая	Нельзя брать на работу нерезидентов
Минимум налоговой отчетности	Нельзя предоставлять имущественные и социальные вычеты сотрудникам
Автоматический расчет единого налога и НДФЛ, уведомления не нужны	Приходится вести двойной, а то и тройной учет, перепроверять расчеты налоговиков
Можно учесть больше расходов, ведь перечень открытый, исключения минимальные	Применение АУСН может вызвать подозрения у налоговиков
Предпринимателю без сотрудников не нужны бухгалтерские навыки, за него все сделает банк