Уточните годовой 6‑НДФЛ, если не учли подарки

Когда компания вручает сотрудникам подарки, она обязана удержать НДФЛ, так как это доход в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). ФНС пояснила, как заполнить 6-НДФЛ, если компания выдала подарки в декабре 2023 года, а налог удержала в январе 2024-го вместе с выплатой аванса (письмо от 21.02.2024 № БС-4-11/1945). Проверьте годовой расчет 6-НДФЛ. Если не учли подарки, стоит отправить уточненку, чтобы в базе налоговиков не было путаницы.

Возьмем ситуацию, когда сотрудник получил подарок в декабре и до конца года у него не было выплат, а налог компания удержала с январского аванса. В этом случае раздел 1 расчета заполнять не нужно. В разделе 2 заполните поле 110 с данными о доходах физика и поле 140 с суммой налога. Поля 160 и 170 оставьте без изменений.

Сведения о подарке и НДФЛ внесите также в справку о доходах и суммах налога за 2023 год. Когда сдадите уточненку, отразите «подарочный» НДФЛ в расчете за 1-й квартал 2024 года. Для этого в разделе 1 заполните строку 020 с суммой налога с начала года и строку 021 со сроком перечисления денег в бюджет. А в разделе 2 расчета в строке 160 напишите сумму удержанного налога.