Матвыгода снова облагается НДФЛ — не ошибитесь в расчетах

Как облагать НДФЛ матвыгоду, если заем выдали до 1 января 2024 года

В марте 2022 года выдали учредителю заем под невысокие проценты. По условиям договора проценты он должен выплатить вместе с суммой долга через два года. В марте 2024 года договор закончился и учредитель все вернул. Теперь мы должны рассчитать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, которые начислили по всему договору за два года?

Нет, НДФЛ нужно рассчитать с дохода в виде материальной выгоды по процентам, начисленным за январь, февраль и март 2024 года.

Дело в том, что базу по НДФЛ с суммы матвыгоды определяют на дату, когда гражданин фактически получил доход (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК). Дата получения такого дохода — последний день каждого месяца в течение срока, на который физлицу предоставили заемные деньги (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). Когда должник фактически погашает проценты, значения не имеет.

Нужно ли рассчитать НДФЛ с билетов и проживания учредителей

Учредители компании живут в разных городах. Для обсуждения нового направления в работе решили провести совещание. Все собрались в питерском офисе организации. Протокол собрания не составляли. Организация оплатила учредителям билеты и проживание, списала расходы за счет чистой прибыли. Возникает ли у учредителей матвыгода, облагается ли она НДФЛ?

Матвыгода у учредителей в данной ситуации не возникает, ведь речи о договоре займа или аналогичном соглашении не идет. А вот доход в натуральной форме появится (ст. 211 НК). С него надо исчислить НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК).

Оплата проезда и проживания собственников компании освобождена от НДФЛ, только если эти люди приезжают для участия в заседании совета директоров, правления или на другое аналогичное собрание (п. 1 ст. 217 НК). Во всех остальных случаях возникает доход физлица, даже когда речь идет о производственных совещаниях. Причем не важно, что сами выплаты были за счет чистой прибыли. Это нам подтвердили и специалисты ФНС, которых мы опросили.

Как сотруднику подтвердить, что матвыгоду от экономии на процентах можно не облагать НДФЛ

Выдали сотруднику беспроцентный заем и собирались удержать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах. Но работник говорит, что купил на эти деньги квартиру и освобожден от НДФЛ с матвыгоды. Читала, что ИФНС должна выдать ему какие-то документы — основание для освобождения. Так ли это и что это за документы, какая информация в них должна быть?

Все верно: чтобы вы могли не облагать НДФЛ матвыгоду, сотрудник должен запросить в своей налоговой два документа. Первый — уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет (утв. приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755). Второй — справку по форме из письма ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329.

В уведомлении инспекторы укажут налоговый период, сумму, которую гражданин фактически потратил на приобретение жилья, и размер погашенных процентов, если он взял еще и кредит в банке.

В справке увидите только ссылку на договор займа и адрес квартиры или дома, которые купили на заемные средства. В ФНС нам пояснили, что в справке налоговики не указывают размер заемных средств и сумму, которую гражданин израсходовал на приобретение жилья. Это все видно в уведомлении.