Проверьте, все ли знаете о расчетах наличными

ОТВЕЧАЕТ АЛЕКСАНДР СОРОКИН  — заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС, эксперт Системы Главбух. В 1999 году окончил Ухтинский государственный технический университет. На налоговой службе с 2000 года.

Какой лимит расчетов наличкой для компаний и ИП?

Максимальный размер расчетов наличными в рамках одного договора с контрагентом сейчас составляет 100 000 руб. (п. 4 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У). Если сумма договора в валюте, тогда лимит расчетов — это сумма, эквивалентная 100 000 руб. по курсу ЦБ на дату расчета.

Наличные расчеты могут быть больше лимита, если заключите несколько договоров с одним и тем же контрагентом. Главное соблюдайте ограничение для каждого отдельного соглашения и помните, что лимит распространяется на обе стороны расчетов. То есть и на плательщика, и на получателя денег.

Соблюдать ли лимит при расчетах с самозанятыми?

Для расчетов с физлицами лимитов не установили. Если заключаете договор с физлицом, то лимит соблюдать не нужно. Можно смело выплачивать гражданину или получать от него любые суммы наличкой (п. 1 Указания ЦБ № 5348-У).

Самозанятые без статуса ИП — это тоже физлица. Поэтому в расчетах с ними не нужно соблюдать лимит расчетов (письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).

Какой текущий лимит расчетов по займам?

Для договоров займа между организациями и ИП действует общий лимит расчетов наличными — 100 000 руб. по одному договору (п. 1 Указания ЦБ № 5348-У). Ограничение распространяется на все платежи: как по самой сумме займа, так и по процентам. Установленный лимит должны соблюдать обе стороны договора. По договору займа с физлицом лимит не установлен. То есть физлицу заем можно выдать из кассы в любой сумме.

Сколько наличных можно выдать подотчетнику?

Получатели подотчетных денег — сотрудники компании, то есть физлица. На них требование о соблюдении лимита наличных расчетов не распространяется (п. 1, 4 Указания ЦБ № 5348-У). Поэтому выдать в качестве подотчетной налички можно любую сумму, ограничений в законодательстве нет. При этом компания или ИП вправе самостоятельно ограничить максимальную сумму подотчетных выплат. Ее можно закрепить в локальном акте, например в положении о расчетах с подотчетными лицами, или указать в приказе (подп. 6.3 п. 6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).

Когда можно не соблюдать лимит расчетов?

Есть случаи, когда наличные деньги можно расходовать без соблюдения лимитов. Например, компания может тратить наличные на выплаты в пользу сотрудников, в частности на зарплату, пособия и компенсации.

Также тратить наличные безлимитно может предприниматель на свои личные нужды.

Что будет за превышение лимита расчетов?

За расчеты наличными сверх лимита предусмотрена административная ответственность. Оштрафовать могут как покупателя, так и продавца, а по договорам займа — заимодавца и получателя заемных денег. Ведь участники наличных расчетов — это всегда плательщик и получатель, значит, за нарушение должны отвечать оба.

Штраф для компании за превышение лимита наличных расчетов — до 50 000 руб., руководителя или ИП оштрафуют на сумму до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП). Если совершили нарушение впервые, то штраф могут заменить на предупреждение.