Напомните работникам, что надо срочно сдать 3‑НДФЛ

Когда и кто подает декларацию

По общему правилу отчет необходимо отправить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но в этом году 30 апреля — выходной. Поэтому отчитаться надо в ближайший рабочий день, то есть не позднее 2 мая (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК). Декларацию составляйте на обновленном бланке из приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615.

Обязательно нужно подать декларацию тем, кто должен самостоятельно доплатить НДФЛ. Чаще всего это физлица, которые получили дополнительный доход (ст. 227, 227.1, 228, 229 НК). Например, от продажи недвижимости или автомобиля. Скачайте образец, как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Тем, кто весь год получал только зарплату, подавать 3-НДФЛ не нужно. За них налог перечисляет работодатель, о чем отчитывается в инспекцию (ст. 229 НК).

Кому подавать декларацию не придется

Не каждый доход от продажи имущества следует декларировать. К примеру, декларацию не сдают, если стоимость проданного дома или квартиры менее 1 млн руб. Также не подпадают под налог транспорт и гаражи стоимостью до 250 000 руб.

Имеет значение и то, сколько владели имуществом до продажи. По общему правилу не платят НДФЛ за объекты, которыми до продажи непрерывно владели пять лет. Но есть и ситуации, когда этот срок меньше. Например, три года, в случае если недвижимость получили по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника (подп. 1—3 п. 3 ст. 217.1 НК). Минимальный срок владения автомобилем, когда доход от его продажи не подпадает под НДФЛ, также составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК).

Доход от продажи жилья семей с двумя и более детьми тоже не облагается НДФЛ. Срок владения значения не имеет (п. 2.1 ст. 217.1 НК, п. 18 ст. 1, п. 8 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Что делать, если нужно получить вычет

Сотрудник вправе, но не обязан подать декларацию 3-НДФЛ, если хочет получить вычеты. Можно заявить:

— стандартный вычет, если компания его не предоставила (п. 4 ст. 218 НК);

— социальный вычет, например за лечение или обучение (ст. 219 НК);

— имущественный вычет, к примеру при покупке жилья (п. 7 ст. 220 НК);

— инвестиционный вычет (ст. 219.1, п. 3 ст. 221 НК);

— профессиональный вычет (ст. 221 НК).

Чтобы получить вычеты, торопиться со сдачей отчета не обязательно. Заявить их вы вправе в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на вычет (подп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 2 ст. 229 НК).

Если в 2023 году вы меняли налоговый статус с нерезидента на резидента, то также вправе подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть переплату налога. К отчету приложите документы о статусе резидента (п. 1.1 ст. 231 НК).