Необычные запросы от партнера на переделку первички — стоит ли соглашаться
Узнайте, как поступить, если от партнера пришел необычный запрос по поводу корректировки документов. К примеру, контрагент просит исправить первичку под его внутренние правила. Варианта у вас два: согласиться или отказать, мы расскажем, когда какой безопаснее.
«Измените формат даты в документе»
Главбух сформировала счет-фактуру на аванс и отправила покупателю скан. В счете-фактуре указано: «К платежно-расчетному документу № 6634 от 17;06;2024». В ответ пришло письмо: «В строке, где указываете платежное поручение, надо переделать дату: она не должна быть через точку с запятой». То есть контрагент хочет, чтобы было так: «К платежно-расчетному документу № 6634 от 17.06.2024».
Есть ли смысл переделывать документ. В законе нет прямых указаний, как именно надо писать даты в счетах-фактурах. Но есть смысл согласиться на просьбу контрагента, ведь она не противоречит законодательству. Во-первых, есть ГОСТ с требованиями к оформлению документов (утв. приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст). По ГОСТу дату документа записывают одним из двух способов: арабскими цифрами, разделенными точкой, например 05.06.2016, или словесно-цифровым способом — 5 июня 2016 г. Во-вторых, формат даты в электронном счете-фактуре, в том числе даты платежно-расчетного документа, налоговики установили именно как «ДД.ММ.ГГГГ» (приказ ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970).
Опасно ли отказать контрагенту. Формально рисков нет: на вычет НДС такой формат даты не повлияет. Подобные недочеты налоговики не признают существенными (письмо ФНС от 01.09.2023 № ЕА-4-15/11188). Они не мешают проверяющим идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость сделки, сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК). Но для целей электронного документооборота безопаснее все же исправить формат даты, чтобы программа верно считала документ.
«Не разбивайте услугу на несколько закрывающих документов»
Компания заключила договор на выполнение работ с крупным контрагентом. Договорная стоимость была единой — 150 000 руб., условие о поэтапной приемке результатов с указанием стоимости этапа договором не предусмотрено. Однако контрагент прислал три пакета закрывающих документов за разные периоды. Суммы в каждом пакете документов разные: сначала 100 000,00 руб., затем 0,01 руб. и, наконец, 49 999,99 руб.
Этой историей с нами поделилась Ольга Родионова, главный бухгалтер ООО «Национальная Химическая Компания». Если похожую разбивку сделала ваша компания, а контрагент просит все объединить, вот как можно поступить.
Есть ли смысл переделывать документы. Когда в договоре не предусмотрена разбивка работ по этапам и не определена стоимость этапа или нет условия о ежемесячном выставлении счетов на объем работ, то стоит переделать документы. Перевыставите счет-фактуру и первичку на одну сумму. Тем более что одна из сторон не согласна с выставленными документами, а это может довести до суда.
Опасно ли отказать контрагенту. Игнорировать запрос контрагента рискованно. Закон потенциально дает возможность оформить несколько закрывающих документов. Но это необходимо зафиксировать в договоре (ст. 420 ГК). Если договоритесь с контрагентом оставить документы как есть, оформите допсоглашение к договору и закрепите в нем, что оплата услуг производится поэтапно с отдельным актом на каждый этап. Иначе у налоговиков могут возникнуть вопросы в отношении даты и сумм признания расходов и доходов по такому договору.
На заметку
Можно ли давать контрагенту сведения о сотрудниках
Довольно часто перед заключением договора будущий контрагент хочет убедиться в добросовестности вашей компании. В том числе узнать, достаточно ли у вас квалифицированных сотрудников. Для этого просит штатное расписание компании. Если решите передать ему документ, уберите из него все персональные данные сотрудников. Достаточно оставить наименования должностей и количество штатных единиц. Исключите из штатки Ф. И. О. сотрудников и сведения об их окладах — это тоже их персональные данные (письмо Роскомнадзора от 07.02.2014 № 08КМ-3681). Пример такого обезличенного штатного расписания — в образце, который мы разместили в электронной версии статьи. Если персданные не убрать, Роскомнадзор вправе оштрафовать компанию на сумму до 700 000 руб., директора или главбуха — на 300 000 руб. (ч. 2 ст. 13.11 КоАП).
«Переведите документ с иностранного языка на русский»
Компания отправила партнеру счет на оплату. Но контрагент оплачивать его отказался. Дело в том, что сам документ был на русском языке, а дата — на английском. Так дату сформировала учетная программа, и вот как это выглядело: «Счет на оплату № УТ-1081 от Maу 29, 2024». Покупатель потребовал переделать счет.
Есть ли смысл переделывать документ. Это не обязательно.Бумаги разрешено выставлять на иностранном языке, но по правилам российского документооборота стоит сделать перевод на русский. Организация вправе самостоятельно определить лицо, которое будет переводить первичку. Закрепите обязанность работника по переводу в его должностной инструкции. Перевод можно сделать в том числе от руки (письмо Минфина от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202).
Опасно ли отказать контрагенту. Если не готовы переделывать счет из-за даты на иностранном языке, сослаться можно на то, что счет — это не первичный учетный документ. Он не подтверждает какую-либо операцию или факт хозяйственной деятельности продавца или покупателя. Тем более что английский язык широко распространен и понять дату не составляет труда.
В то же время самый распространенный на планете язык — китайский, но вы бы сами вряд ли приняли документ с китайскими иероглифами. Кроме того, иногда стороны включают в договор условие об оплате именно на основании выставленного продавцом счета. В этом случае выставление счета обязательно, без этого документа у продавца не будет оснований требовать оплаты. В такой ситуации все же следует переделать документ, чтобы избежать споров с контрагентом.
за правильный ответ
Компания продает устаревшее имущество — что для этого нужно
В инструкции — пять шагов, которые нужно пройти, если решили продать устаревшее основное средство и получить с него хотя бы какие-то деньги.
Шаг 1. Оформите договор купли-продажи. Составить его можно в произвольной форме. Закрепите в нем основные условия: описание основного средства, остаточную стоимость, условия передачи и оплаты. Если реализация облагается НДС, включите налог в стоимость объекта. Например, «цена составляет 12 000 000 (Двенадцать миллионов) руб., в том числе НДС — 2 000 000 руб.». Договор купли-продажи можно заменить договором поставки. Оформляйте его, если точно знаете, что покупатель будет использовать основное средство в хозяйственной деятельности (ст. 506 ГК).
Важная деталь
Компания сама решает, по какой цене продать ОС. Но если продаете имущество взаимозависимому лицу, стоит ориентироваться на рыночные цены, чтобы налоговики не заподозрили схему.
Шаг 2. Составьте акт приема-передачи ОС. Передачу основных средств оформите типовыми документами или по своим разработанным формам. Если используете собственные бланки, в них должны быть все необходимые реквизиты первички. Какую бы форму ни выбрали, убедитесь, что она утверждена в учетной политике (ч. 3 и 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Акт приема-передачи составьте на дату, когда отгружаете основное средство или передаете будущему владельцу права доступа на объект. Дата акта не зависит от перехода права собственности на основное средство.
Оформите акт в двух экземплярах, один из которых передайте покупателю. Если составляете акт по типовой форме № ОС-1, раздел «Сведения об объектах основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету» не заполняйте. Это должен сделать покупатель в своем экземпляре.
Шаг 3. Заполните инвентарную карточку ОС. Одновременно с составлением акта приема-передачи основного средства внесите сведения о его выбытии в инвентарную карточку. Малые предприятия используют для этих целей инвентарную книгу учета объектов ОС. Вы вправе разработать форму этих документов сами, а можете использовать типовые формы № ОС-6, № ОС-6а или № ОС-6б. Важно, чтобы выбранная форма была закреплена в учетной политике.
Шаг 4. Оформите справку об остаточной стоимости ОС при его продаже. Эту справку у вас вправе запросить покупатель. Составьте ее в произвольной форме и внесите все реквизиты, которые обязательны для первичного документа. Покупателю она нужна, чтобы установить срок полезного использования основного средства с учетом эксплуатации у предыдущего собственника (п. 7 ст. 258 НК). В справке приведите данные бухгалтерского и налогового учета, а также отметьте все, что могло повлиять на срок эксплуатации.
Шаг 5. Выставите счет-фактуру. Выполните этот шаг, если продажа основного средства облагается НДС. Срок — пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК). Если получали от покупателя предоплату, то на нее выставите отдельный счет-фактуру на аванс в пятидневный срок с даты получения денег.
Подсказки, чтобы учесть лизинг и аренду по ФСБУ
ЮЛИЯ МОСЬКИНА — эксперт журнала «Главбух». Окончила ВГМХА им. Н.В. Верещагина по специальности «бухгалтерский учет, анализ и аудит». До «Главбуха» работала в области аудита, предоставления бухгалтерских услуг и консультаций. Хобби — путешествия, спорт и музыка.
Кто обязан применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»?
Применять ФСБУ 25/2018 обязаны арендодатели и арендаторы по договорам аренды и субаренды, а также лизингодатели и лизингополучатели. Применяйте ФСБУ 25/2018 во всех случаях, когда из условий договора понятно, что имущество предоставляется за плату во временное пользование. То есть ключевым фактором будет предмет договора, который стандарт определяет как объект учета аренды (п. 1 и 2 ФСБУ 25/2018).
Учитывать ли бессрочный договор аренды по ФСБУ 25/2018?
К договорам аренды с неопределенным сроком ФСБУ 25/2018 не применяют. Предмет договора, в котором не указан срок аренды, не признают объектом учета (подп. 1 п. 5 ФСБУ 25/2018). Учет бессрочных договоров можно вести как привыкли — без перехода на ФСБУ 25/2018. Но только если уверены, что договор действительно бессрочный.
Применять ли ФСБУ к договорам безвозмездной аренды?
Можно не применять, так как ФСБУ 25/2018 регулирует учет только возмездной аренды. Но если договор безвозмездной аренды содержит все четыре условия признания объекта учета аренды по пункту 5 ФСБУ 25/2018, можно вести учет в порядке, аналогичном ФСБУ 25/2018.
Какие проводки сделать, если надо отразить смену лизингодателя в учете лизингополучателя?
На дату уведомления о цессии и заключения трехстороннего соглашения о смене лиц по договору лизинга сделайте проводку:
ДЕБЕТ 76 субсчет «Обязательство по аренде» субконто «Компания 1» КРЕДИТ 76 субсчет «Обязательство по аренде» субконто «Компания 2» перенесено обязательство по аренде на нового лизингодателя. |
Как лизингополучателю учесть выкуп малоценного предмета лизинга?
Стоимость предмета лизинга со сроком полезного использования свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, но дешевле лимита по основным средствам признайте единовременно в расходах. Сделайте это на дату выкупа (п. 5 ФСБУ 6/2020).
Как компании-лизингополучателю отразить в учете амортизацию ППА по ФСБУ 25/2018?
Когда получили имущество в лизинг, отразите на счете 01 «Основные средства» право пользования активом (ППА). Но это не означает, что ППА надо учитывать и амортизировать как основное средство. Учет будет зависеть от предмета аренды, модели оценки ППА, условия договора — с выкупом или без. Кроме того, при расчете амортизации ППА необходимо учесть порядок формирования ликвидационной стоимости актива.
Пересчитывать ли обязательство и проценты по нему при несвоевременной оплате аренды или лизинга?
Да. Если платеж не был перечислен вовремя, остаток обязательства и величина процентов изменятся в большую или меньшую сторону. Все зависит от того, в каком размере была оплата просроченного платежа в последующие периоды. Соответственно, расчет понадобится исправить в зависимости от фактической оплаты аренды.
Как компании учитывать комиссию за организацию лизинговой сделки?
Независимо от того, включены ли комиссии арендодателя в лизинговый платеж, признавайте их в фактической стоимости права пользования активом (ППА) (подп. «в» п. 13 ФСБУ 25/2018). Когда арендатор не признает ППА, то в бухучете отражайте комиссии в текущих расходах. Комиссии банков и других посредников при любом способе учета аренды также списывайте в текущие расходы. В налоговом учете любые комиссии включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК).
Договор аренды подпадает под ФСБУ 25/2018: что делать?
В первую очередь определите состав арендных платежей. Потом установите срок аренды для целей ФСБУ и проверьте, вправе ли компания применять упрощенный способ учета аренды.
Обязаны ли малые компании вести учет аренды по ФСБУ 25/2018?
Да. У малых компаний нет возможности полностью отказаться от ФСБУ 25/2018. Но они вправе применять упрощенные способы ведения учета в части операций по аренде, если их отчетность не подлежит обязательному аудиту.
за правильный ответ
