⚡ Налоговую реформу одобрили в первом чтении – что нового известно о повышении налогов
Побывали на заседании Госдумы, где 20 июня депутаты обсудили грядущую налоговую реформу и приняли ее в первом чтении, причем единогласно. Самые важные тезисы, которые повлияют на работу — вашу и сотрудников — собрали в этом материале.
Верхнюю ставку прогрессивного НДФЛ повышать пока не стали
Некоторые депутаты предложили увеличить максимальную ставку НДФЛ будущей прогрессивной шкалы. Дескать, брать с людей со сверхдоходами 22 процента — этого недостаточно. Но министр финансов Антон Силуанов против пересмотра максимальной ставки НДФЛ. В первом чтении прогрессию НДФЛ оставили такой же, какой закрепили в исходной версии законопроекта о налоговой реформе.
Таблица 1. Какими будут ставки НДФЛ с 2025 года
| Доход с начала года, руб. | Ставка в процентах |
|---|---|
| До 2,4 млн | 13 |
| От 2,4 до 5 млн | 15 |
| От 5 млн до 20 млн | 18 |
| От 20 млн до 50 млн | 20 |
| От 50 млн | 22 |
Ставка 22 процента — тот компромисс, который мы
выработали в рамках обсуждения прогрессии по НДФЛ.
<...> Наше предложение обсуждалось с бизнесом
и профсоюзами, и было в целом поддержано.
Депутат от «Справедливой России» Валерий Гартунг предложил ко второму чтению подумать над тем, чтобы ввести прогрессивный НДФЛ с дивидендов. Сейчас при расчете НДФЛ с дивидендов действуют ставки:
· 13 (15) процентов — при выплате дивидендов резиденту (п. 1 ст. 224 НК);
· 15 процентов — при выплате дивидендов нерезиденту, если иная ставка не предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения (п. 3 ст. 224, ст. 7 НК).
Еще по этой теме
Прогрессивную шкалу ставок 13 (15) процентов применяют при расчете НДФЛ с дивидендов, которые выплачивают резиденту. Повышенная ставка 15 процентов касается дивидендов сверх 5 млн руб.
В законопроекте о налоговой реформе № 639663-8→sozd.duma.gov.ru речи о прогрессии НДФЛ с дивидендов не идет. Депутат Гартунг призывает исправить эту несправедливость, чтобы собственники бизнеса не оказывались в приоритете перед обычными гражданами. Причем максимальную ставку прогрессивного НДФЛ с дивидендов Гартунг предлагает установить на уровне 35 процентов. Это для того, чтобы у бизнесменов было меньше соблазнов тратить заработанное на «красивую жизнь», а мотивации направлять деньги на развитие компании — больше.
Заработал деньги — вкладывай в развитие производства.
Депутаты партии «Новые люди» ко втором чтению предложили обсудить вариант плоской шкалы НДФЛ для семей с двумя и более детьми, а в расчете НДФЛ учитывать расходы на ипотеку. Собирать допдоходы государство сможет, например, с увеличения платы за госуслуги. К примеру, раздавать «красивые» номера для машин через аукционы, разрешить тонировку автомобилей, но сделать ее платной, ввести возможность оплаты личных штрафов прямо в аэропорту в обмен на возможность вылететь.
На заметку
Предложили ввести плоскую шкалу по страховым взносам
Депутаты отметили, что с принятием реформы компании неизбежно столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Особенно это касается нагрузки на фонд оплаты труда. Работодатели платят 30 процентов страховых взносов, а тут еще понадобится удерживать больше НДФЛ. Не исключено, что компании будут вынуждены поднимать сотрудникам зарплаты, чтобы сохранить рабочую силу и поддержать мотивацию персонала. Чтобы сгладить негативный эффект, депутаты предложили сделать шкалу по взносам плоской и уменьшить ее, например, до 25 процентов. Чтобы все деньги уходили «в один котел», а не по разным фондам. Но министр финансов Антон Силуанов высказался по поводу такой инициативы отрицательно. По его словам, это ухудшит пенсионные права граждан, поэтому менять расчет взносов на данный момент нецелесообразно.
Кроме уже имеющихся поправок по НДФЛ, ко второму чтению законопроекта Минфин планирует внести предложение о том, чтобы сохранить текущий уровень НДФЛ в регионах с северными коэффициентами и надбавками.
В субъектах с высокими уровнями северных коэффициентов,
наверное, эти ставки тоже окажутся другими. Поэтому
по северным надбавкам и коэффициентам в соответствии
с поручением президента будут оставлены предыдущие
уровни налогообложения, такие предложения
мы ко второму чтению сформулируем.
Срочная новость от 25 июня
ФНС планирует отменить декларации 3-НДФЛ
Налоговики готовят еще один проект с изменениями в НК. Планируется отменить декларации 3-НДФЛ для большинства случаев. Об этом заявил глава ФНС Даниил Егоров. Такая же цель содержится в плане деятельности ведомства на 2024 и плановый период 2025-2029 годов. Инспекторы будут определять налог к уплате на основании информации от банков, работодателей и других источников.
НДС на упрощенке поддержали, увеличение налога на прибыль — тоже
Депутаты считают справедливыми пониженные ставки НДС на упрощенке. Это позволит бизнесу аккуратно переходить из одной «весовой» категории в другую — например, из малого предприятия в среднее, при этом защитит от разорения. Пересматривать ставки, которые заявлены в законопроекте № 639663-8, →sozd.duma.gov.ru депутаты не планируют.
Таблица 2. Какой НДС будут платить компании и ИП на упрощенке
| Доход за предыдущий год, руб. | Освобождение/ставки | Условие | Право на вычеты входного НДС |
|---|---|---|---|
| Не более 60 млн | Освобождение | По уведомлению | Нет |
| Не более 250 млн | 5% | По заявлению | Нет |
| От 250 млн до 450 млн | 7% | По заявлению | Нет |
| Любой | Общие ставки: 0%, 10% или 20% | По умолчанию | Есть |
Министра финансов Силуанова в ходе заседания спросили: как компании на УСН будут платить НДС, когда их годовой доход превысит лимит в 60 млн руб., при котором действует освобождение от налога. Силуанов ответил, что исчислить налог понадобится с суммы, которая превышает 60 млн руб., а не со всего полученного дохода. То есть 60 млн руб. — это своеобразный вычет дохода при расчете НДС.
Еще по этой теме
Депутат Валерий Гартунг считает, что упрощенщикам, которые будут платить НДС по ставкам 5 и 7 процентов, необходимо дать право принимать налог к вычету. Сейчас в законопроекте заявлен запрет на вычеты для таких компаний. Возможно, ко второму чтению эту норму пересмотрят.
Срочная новость от 28 июня
С 2025 года введут новый налог – проект в втором чтении
С 1 января 2025 года в НК появится новая глава 30.1 «Туристический налог». Его вводят вместо курортного сбора. Такие поправки внесут ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе, которое должно состояться 9 июля.
Сначала собирались дать право вводить налог регионам и установить ставку — 6000 руб. в квартал за один гостиничный номер. Но затем Минфин объявил о других планах.
Вводить налог будут муниципалитеты. Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1 процента от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 года и далее – не выше 5%).
Налог не надо будет платить со стоимости проживания некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции.
Срочная новость от 26 июня
Минфин срочно меняет правила по уведомлениям НДС для УСН
Изучили поправки в законопроект о налоговой реформе, которые предлагает Минфин ко второму чтению. Из поправок следует, что освобождать упрощенцев с доходами до 60 млн руб. будут без специальных уведомлений. Также Минфин поддерживает право на вычет НДС для покупателей товаров у упрощенцев, использующих ставки 5 или 7 процентов. А вот у самих компаний на УСН права на вычет, по мнению Минфина, быть не должно. Причина — ставки НДС для них устанавливают не льготные, а особые «упрощенные».
Повышение ставки налога на прибыль до 25 процентов устроило депутатов. Взамен федеральную часть налога можно будет уменьшать за счет нового федерального инвестиционного вычета. Он составит до 50 процентов расходов, формирующих первоначальную стоимость ОС или НМА. А расходы на программы, искусственный интеллект и НИОКР разрешат учитывать с коэффициентом 2 вместо с 1,5.
На заметку
О чем еще говорили депутаты на заседании по налоговой реформе
В ходе заседания прозвучало предложение подумать о налоге на роскошь. Эту тему обсуждали уже не раз, но так ни к чему и не пришли. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что регионам хотят разрешить вводить повышенные ставки по налогу на имущество и земельному налогу с собственности дороже 300 млн руб. Условия и ограничения применения повышенных ставок также определят регионы. Это и будет своеобразным налогом на роскошь.
Семейная налоговая выплата, или налоговый кешбэк — это мера соцподдержки, а не новый вычет по НДФЛ
Помимо проекта масштабных поправок в НК, депутаты единогласно поддержали законопроект Минтруда «О ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей». Его также приняли в первом чтении.
Еще по этой теме
⚡ Как считать НДФЛ, если у работника несколько налоговых агентов.
Семейную выплату получат семьи с детьми, имеющие доход не больше 1,5 региональных прожиточных минимумов в месяц на человека. Если среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, часть НДФЛ, уплаченного в прошлом году, возвратят в форме семейной налоговой выплаты. НДФЛ пересчитают по льготной ставке 6 процентов, а разницу возвратят гражданину в виде выплаты.
Получить семейную выплату можно будет в Социальном фонде. Гражданин сможет направить электронное заявление через Госуслуги или обратиться в клиентскую службу Соцфонда. Размер выплаты будет зависеть от минимума в регионе и суммы уплаченного налога, и для каждой семьи будет различаться. Нововведения вступят в силу с 2026 года.
В ходе заседания депутаты горячо спорили насчет того, кому и при каких условиях будет полагаться новая выплата. Вот главные вопросы и ответы.
Коротко о важном
Помимо предельного дохода в размере 1,5 прожиточного минимума, будут ли установлены дополнительные имущественные ограничения для получателей новой выплаты?
Нет, будут учитывать только доход.
Почему не давать такую выплату семьям с одним ребенком?
Про семьи с двумя детьми говорил Президент, это его поручение. Для всех остальных есть материнский капитал и единовременные детские пособия.
Может быть, увеличить размер налоговой выплаты для многодетных?
Нет, подход должен быть единым для всех.
А если распространить выплату на семьи с доходами до 5 млн руб. в год, но у которых ипотека, отнимающая более 40 процентов дохода?
Плохая идея, иначе начнутся споры о том, почему бы не учитывать, например, коммуналку и кредит на машину.
Может, вместо налоговой выплаты лучше сохранить ставку 13 процентов для семей с двумя и более детьми, у которых годовой доход не превышает 5 млн руб.?
Нет, семейная налоговая выплата не должна быть связана с налоговыми преференциями. Это именно мера социальной поддержки, выплачивать деньги нуждающимся семьям будет Соцфонд, а не ФНС.
А смогут ли налоговую выплату получать те, кто работает за серую зарплату? Зачастую ведь люди вынуждены соглашаться на такие условия.
Нет, налоговая выплата будет направлена только на тех, кто работает «в белую», а с серыми зарплатами мы боремся. Именно для этого создали специальные региональные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
Какой НДФЛ будут учитывать при расчете семейной налоговой выплаты — начисленный или фактически удержанный?
Этот вопрос еще нужно проработать.
Когда физлица смогут получить первую семейную налоговую выплату?
В 2026 году — по доходам за 2025 год.
