АЛЕКСАНДР БАРАНОВ — управляющий партнер ООО «БЦА Унтернеменсбератунг». Окончил Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ) по специальности «мировая экономика». Более 15 лет работает в сфере международного налогового планирования. Имеет опыт открытия и сопровождения бизнеса в Германии, Корее, Испании, Бахрейне, Саудовской Аравии, Индии и других странах

Так ли любят платить налоги в Норвегии

В Норвегии всегда был относительно низкий уровень налоговых нарушений по сравнению с другими странами. Но с 2023 года наблюдается растущая активность в области налоговых проверок и выявления нарушений. Это следствие того, что налоговая служба внедряет новые технологии, включая автоматизированные системы мониторинга и искусственный интеллект. Цель налоговиков — обнаруживать как можно больше нарушений со стороны компаний, ИП и простых физлиц. Сам процесс налоговых проверок становится при этом проще.

В 2022 году на всю небольшую Норвегию, площадь которой сравнима с площадью Московской области, было выявлено около 14 000 налоговых нарушений. Это больше, чем в предыдущие годы. В эту цифру входят как мелкие, так и серьезные налоговые проступки: уклонение от уплаты налогов, неправомерные вычеты, мошенничество и др. Показателей по нарушениям за 2023 год пока нет, но ожидается, что они будут аналогичными или даже выше, учитывая повышенное внимание властей к налоговой прозрачности и борьбе с мошенничеством.

Кто и как проводит налоговые проверки в Норвегии

За сбор налогов в Норвегии отвечает Налоговое управление (Skatteetaten), насчитывающее порядка 7000 сотрудников. Проверки компаний и ИП состоят из четырех основных этапов, которые схожи с этапами наших налоговых проверок.

Этап 1. Отправка уведомления. Инспектор, по-норвежски skatteinspektr, направляет компании или бизнесмену уведомление о предстоящей проверке. Ее могут инициировать по разным основаниям: из-за расхождений в поданной отчетности, случайных ошибок, а также подозрений в уклонении от уплаты налогов. Обычно такие уведомления высылают за несколько недель до начала проверки, чтобы те, кого будут проверять, успели подготовить необходимые документы.

Этап 2. Подготовка к проверке. Главбух, которого по-норвежски называют økonomisjef или regnskapssjef, должен собрать все необходимые документы: налоговые декларации, финансовые отчеты, бухгалтерские выписки, копии документов, распечатки регистров и др. От качества подготовленной документации зависит успешность проверки.

Этап 3. Проведение проверки. Инспектор анализирует полученные документы, может проводить собеседования с сотрудниками компании и запрашивать дополнительные сведения. Важно, чтобы главбух был готов в любой момент представить необходимые пояснения и уточнения по всем вопросам.

Этап 4. Подведение итогов проверки. Инспектор формирует отчет — совсем как аудитор. Документ содержит рекомендации по исправлению выявленных нарушений и информацию о штрафах. Главбух должен активно работать над устранением выявленных ошибок. Инспекторы стараются проконтролировать, чтобы бухгалтер выполнил все действия, предписанные по итогам проверки.

В таблице выше — самые частые штрафы, которые назначают норвежские налоговики. При особо серьезных налоговых нарушениях, например, когда плательщик уклонялся от уплаты налогов и прилично задолжал бюджету, нарушителя могут привлечь к уголовке. В этом случае директор, ИП или физик рискуют сесть в тюрьму на срок до шести лет. Правда, тюрьмы в Норвегии резко контрастируют с нашими бетонными казематами. Это комфортабельные апартаменты со всеми условиями, которые больше похожи на санаторий.

Календарь бухгалтера на декабрь 2024 года

31 календарный день, 23 — рабочих (по пятидневке), 8 — выходных