Новогодний корпоратив проведите дважды: сначала — по‑настоящему, затем — в учете
Компания планирует новогодний корпоратив. В статье — готовые проводки для этого случая, а также документы, которые потребуются, чтобы подтвердить расходы.
Важная деталь
Если корпоратив проводите в выходной день, сотрудник вправе на него не приходить (сообщение от 19.11.2024 в телеграм-канале Роструда →t.me/ rostrud_official).
Какие документы нужны, если проводите новогодний корпоратив
Понадобится приказ руководителя компании о проведении корпоратива. В документе укажите, где, когда и по какому поводу будет организовано мероприятие. В том же приказе назначьте работников, которые будут отвечать за организацию праздника и за расходы. Оформить документ проще по образцу (ниже). Дополнительно можно составить смету предстоящих затрат в соответствии с вашим локальным документооборотом.
Соберите документы, которые подтвердят фактические затраты: акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные, авансовые отчеты, чеки ККТ, ведомости выдачи подарков, платежные поручения (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Учесть расходы при расчете налога на прибыль не получится, даже если на руках будет первичка (п. 29 ст. 270 НК). Но документы позволят списать затраты в бухгалтерском учете.
Как отразить расходы на корпоратив в бухучете
Расходы на корпоративное мероприятие признают прочими (п. 11 ПБУ 10/99). По таким затратам нет права на вычет НДС, поэтому входной налог также учтите в прочих расходах. Сделать это можно двумя способами: с использованием счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» или без него. Если счет 19 не используете, расходы на корпоратив в полной сумме учтите на счете 91 субсчет «Прочие расходы». Если отражаете входной НДС на счете 19, сделайте проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 (76) отражены расходы, связанные с организацией и проведением корпоративного мероприятия; |
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76) учтен входной НДС, предъявленный организатором выездного обслуживания; |
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19 включен входной НДС в прочие расходы. |
Если передаете для корпоратива товарно-материальные ценности, проводка такая:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 10 (41, 43) отражена передача материалов (товаров, готовой продукции) для проведения корпоративного мероприятия. |
Когда организуете корпоратив силами своей организации, спишите материалы, начислите зарплату сотрудникам и страховые взносы. Начисление зарплаты, например, отразите проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 начислена зарплата сотрудникам, занятым подготовкой корпоратива. |
Аналогичную запись сделайте, если списываете материалы, только по кредиту у вас будет счет 10 «Материалы». А если начисляете страховые взносы, укажите по кредиту счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
На заметку
Есть ли шанс провести расходы на корпоратив в налоговом учете и при расчете НДС
| Налог на прибыль. По общему правилу затраты на праздник нельзя списывать при расчете налога на прибыль. Во-первых, такие расходы экономически неоправданны (п. 1 ст. 252 НК). Во-вторых, затраты на отдых сотрудников запрещает учитывать пункт 29 статьи 270 НК. Расходы компания может отстоять только в суде и при условии, что пригласила на мероприятие деловых партнеров. В таком случае можно говорить, что расходы — представительские (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК). Но гарантий, что расходы в итоге примут, нет. | НДС. Начислять НДС со стоимости праздничного мероприятия для сотрудников не нужно, так как в данном случае не возникает операций по реализации товаров, работ и услуг. Суммы входного НДС с расходов на корпоратив к вычету не принимают и включают в общую стоимость праздничных мероприятий (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК). Вычет входного налога возможен, если учитываете расходы на корпоратив в составе представительских затрат, но этот подход компаниям опять же приходится отстаивать в суде. |
за правильный ответ
