Не выходите за эти лимиты в 2025 году, чтобы не слететь со спецрежима

Сохраните три шпаргалки с обновленными лимитами и условиями работы на УСН, автоупрощенке и патенте. Сверяйтесь со шпаргалками, чтобы продержаться на спецрежиме как можно дольше и без доначислений.

Шпаргалка 1

Условия работы на УСН в 2025 году

Лимиты на 2025 год
Доходы — не более 450 млн руб. с начала года.
Средняя численность работников — не более 130 человек.
Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн руб.
Ставки налога
6 процентов или пониженная до 1 процента (объект «доходы»).
15 процентов или пониженная до 5 процентов (объект «доходы минус расходы»).
Теперь при переезде в регион с более низкой ставкой по УСН налог нужно три года платить по ставке прежнего региона.
Обязанности по НДС
При доходах за 2024 год свыше 60 млн руб. нужно платить НДС по пониженной ставке 5 или 7 процентов, также можно выбрать общую ставку 0, 10 или 20 процентов. Помимо уплаты НДС, возникает обязанность отчитываться по этому налогу.
При доходах за 2024 год менее 60 млн руб. вы освобождены от НДС. Но если в 2025 году заработаете свыше этой суммы, начнете платить НДС.
Скачать шпаргалку 1

Шпаргалка 2

Условия работы на АУСН в 2025 году

Регионы, где есть спецрежим
Республики: Адыгея, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Калмыкия, Карачаево-Черкессия, Северная Осетия — Алания, Татарстан, Хакасия, Чувашия. Федеральная территория «Сириус». Ставропольский и Камчатский края. Области: Амурская, Астраханская, Брянская, Владимирская, Вологодская, Воронежская, Иркутская, Калужская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курганская, Ленинградская, Липецкая, Магаданская, Московская, Новосибирская, Омская, Оренбургская, Орловская, Псковская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Тюменская, Челябинская, Еврейская автономная. Города: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра. Территория Байконура. Власти других регионов тоже вправе ввести спецрежим на своей территории.
Скачайте справочник с региональными законами по АУСН.
Лимиты на 2025 год
Доходы — не более 60 млн руб.
Средняя численность работников — не более 5 человек.
Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
Ставки налога
8 процентов (объект «доходы»).
20 процентов (объект «доходы минус расходы»).
Обязанности по НДС
Компании и ИП на АУСН не относятся к плательщикам НДС.
Скачать шпаргалку 2

Шпаргалка 3

Условия работы на ПСН в 2025 году

Плательщики ПСН
ИП, которые ведут деятельность в регионе, где действует ПСН для их бизнеса.
Скачайте справочник с региональными законами по ПСН.
Лимиты на 2025 год
Доходы за текущий и предыдущий год — не более 60 млн руб.
Средняя численность работников — не более 15 человек.
Ставка налога
6 процентов.
Дополнительные ограничения, которые вправе установить региональные власти
Общая площадь сдаваемых в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков. Площадь торгового зала и зала обслуживания. Общее количество автотранспорта. Общее количество объектов стационарной и нестационарной торговли. Территория действия патентов.
Скачать шпаргалку 3

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

При каком доходе с начала года упрощенщик слетит со спецрежима в 2025 году?

Перейти на упрощенку с 2025 года можно, если доход организации за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 млн руб. Вы вправе оставаться на спецрежиме в 2025 году, пока доходы с начала года не станут свыше 450 млн руб. (ч. 9.2 ст. 8 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Суммы 337,5 млн и 450 млн руб. закреплены в НК, и пока их надо применять в чистом виде, не увеличивая на коэффициенты.

450 млн руб.

250 млн руб.

337,5 млн руб.

Перечитать статью и сдать тест еще раз