Платежки и уведомления с новыми КБК: образцы на 2025 год
Воспользуйтесь нашими образцами, когда соберетесь платить налоги или заполнять ЕНП-уведомления. С 2025 года действуют новые КБК. Смотрите, какие коды указывать в платежках, а какие — в уведомлениях, чтобы суммы не затерялись на ЕНС.
января — срок сдачи уведомления по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 января
Платежка на ЕНС
В 2025 году платите налоги и взносы в бюджет только одним способом — единым налоговым платежом. Заполняйте платежки со статусом 01 и КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Образец — ниже. Назначение платежа в поле 24 платежки на ЕНП заполнять необязательно, но вы вправе указывать в этом поле какую-то информацию. Некоторые главбухи заполняют назначение, чтобы было удобнее сверять платежи, например пишут НДФЛ за период с 1 по 22 января. Другие не видят в этом смысла, так как на резервирование сумм назначение в поле 24 платежки не влияет. Можно поступать так, как вам удобно. Но учитывайте, что налоговики в любом случае спишут сумму с ЕНС согласно сроку уплаты и очередности по НК.
Что нельзя платить ЕНП. На конкретные КБК перечисляют в этом году платежи по НДФЛ иностранцев на патенте, сбор за пользование объектами животного мира, некоторые госпошлины, взносы на травматизм.
Уведомление с новыми КБК
В январе сдайте только уведомление — по НДФЛ с 1 по 22 января. Указывайте новые КБК. К каким доходам применять эти коды, разъяснил специалист ФНС.
Новые КБК по НДФЛ применяйте ко всем доходам 2025 года, в том числе и к декабрьской зарплате, которую выплатили в январе. Доходы, полученные в 2025 году, являются доходами 2025 года и не могут являться доходами 2024 года вне зависимости от периода начислений. Соответственно, удерживая налог при их выплате, необходимо использовать новые КБК. В части КБК НДФЛ с дивидендов нерезидентов изменения пока не планировались. НДФЛ с дивидендов нерезидентов в 2025 году перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034).
1-го класса
С 2025 года Минфин обновил коды из-за новой прогрессивной шкалы (приказ от 13.11.2024 № 165н). Для НДФЛ с зарплаты и доходов по ГПД коды для первых двух ступеней шкалы остались прежними, а для остальных — коды новые:
182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ 13% с доходов не более 2,4 млн руб.;
182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ 15% с доходов от 2,4 до 5 млн руб.;
182 1 01 02150 01 1000 110 — НДФЛ 18% с доходов от 5 до 20 млн руб.;
182 1 01 02160 01 1000 110 — НДФЛ 20% с доходов от 20 до 50 млн руб.;
182 1 01 02170 01 1000 110 — НДФЛ 22% с доходов свыше 50 млн руб.
Отдельные коды действуют и для НДФЛ с северных выплат. Это коды бюджетной классификации:
182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ 13% с доходов в пределах 5 млн руб.;
182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн руб.
К каким доходам применять КБК. Новые КБК применяйте ко всем доходам 2025 года и указывайте в уведомлениях (см. образец 2). А для НДФЛ с дивидендов КБК не поменялись. Используйте в 2025 году коды:
182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ 13% с дивидендов резидентов в пределах 5 млн руб.;
182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ 15% с дивидендов резидентов свыше 5 млн руб.;
182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ 15% с дивидендов нерезидентов.
Платежка по взносам на травматизм
Страховые взносы от несчастных случаев перечисляйте отдельным платежным документом, а в качестве получателя указывайте ОСФР. Платить их в составе единого налогового платежа нельзя, поскольку администратор — Фонд пенсионного и социального страхования, а не налоговая служба. В поле 101 распоряжения на перевод средств обозначайте статус плательщика — 08.
Реквизиты для уплаты взносов на страхование от несчастных случаев в каждом регионе свои. Чтобы узнать их, зайдите на сайт фонда sfr.gov.ru. В правом верхнем углу нажмите на плашку «Выберите свой регион». В выпавшем списке найдите название своего региона и перейдите на сайт регионального отделения СФР. Прокрутите вниз до раздела «Информация для жителей региона» и выберите подраздел «Страхователям». Там в числе прочей информации опубликованы реквизиты для перечисления в бюджет ОСФР взносов на травматизм.
Образец. Платежное поручение для уплаты взносов на травматизм
Если организация работает в Москве, пишите в поле «Получатель» — УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010). В поле «ИНН получателя» укажите 7703363868, в поле «КПП получателя» — 770801001. Приведите КБК вносов на травматизм — 797 1 02 12000 06 1000 160 и ОКТМО — 45378000.
В назначении платежа дополнительно напишите вид платежа, отчетный период и регистрационный номер страхователя. В таком случае формулировка может быть следующей: «Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2025 года. Регистрационный номер 1045317276» (см. образец 4). Так вы будете понимать, какой платеж и за какой период перечислили.
Указывать регистрационный номер организации необязательно, но вы можете привести его согласно рекомендациям СФР. Новый регистрационный номер своей компании смотрите в сервисе ecp.sfr.gov.ru/new-reg-num
Важно
Новые правила для платежек с 1 февраля
Специалисты Центробанка и Федерального казначейства разъяснили, как с 1 февраля заполнять поле 24 в платежках по госконтракту (письмо от 29.01.2025 № 03-45/732). Если вы перечисляете деньги для выполнения госконтракта, в поле 24 реквизите «Назначение платежа» указывайте идентификационный код закупки, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ, который отделяется знаком «//».
