Где инспекторы ищут цифровой компромат. Список источников от юристов и ФНС

Компании сами транслируют налоговикам компромат на себя

Налоговики в первую очередь используют общедоступные данные в интернете. Компании и их руководители сами выкладывают информацию, которую инспекторы потом приводят как доказательство нарушений.

Сайты компаний и видеохостинги. Организации размещают в сети информацию о своих мероприятиях, и налоговики ею интересуются. Например, в недавнем споре доказательством стало видео с корпоратива. Там засветились работники подконтрольных организаций, которых компания награждала своими дипломами. Это подсказало налоговикам, что компания использует дробление (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.11.2024 по делу № А53-35312/2023).

Соцсети и мессенджеры. Налоговики отслеживают сообщения в мессенджерах, личные страницы сотрудников и руководителей в соцсетях. Коммерческие объявления, совместные фотографии или статусы помогают проверяющим доказать взаимозависимость людей и организаций или дают информацию о теневых сделках. Двумя историями, которые плохо закончились для компаний, с нами поделились налоговые юристы.

Если налоговики добыли компромат на компанию, есть возможность убрать его из списка доказательств. Когда инспекторы изучают открытые источники, они должны корректно оформить такие доказательства. Если не сделали этого, доказательство можно признать недопустимым (см. комментарий ниже)

По картам налоговики проверяют не только адрес компании

Налоговики просматривают панорамные снимки в известных картографических сервисах, чтобы доказать недостоверность адреса компании. Так определяют компании-однодневки. На снимке можно увидеть, что никаких вывесок и упоминаний об организации по заявленному в ЕГРЮЛ адресу нет, а значит, фактически компания там не работает.

Кроме обычных карт, есть еще специальные региональные, например, на них можно увидеть все рекламные щиты и баннеры населенного пункта. По такой карте налоговики могут проверить, действительно ли компания тратилась на наружную рекламу, стоимость которой списала при расчете налога на прибыль. Также инспекторы понимают, с каким контрагентом должна была взаимодействовать компания, чтобы разместить баннер. На сайте можно найти нужный рекламный щит и посмотреть информацию о рекламодателе. Пример такого сайта — ниже.

Как налоговики находят в интернете рекламу компаний

Налоговик поделился с нами историей о том, как однажды проверяли компанию по картам виноделия. На них можно было не только увидеть земли, но даже разобрать, какой сорт винограда растет на этих территориях.

Инспекторы готовы платить свои деньги за информацию из сервисов

Есть перечень рекомендованных налоговикам систем для сбора доказательственной базы. Например, для отслеживания перевозки существуют база «АвтоТрансИнфо» (АТИ), →ati.su система «Платон». →platon.ru Для проверки покупки товара — система «Честный ЗНАК». →честныйзнак.рф Новые государственные сервисы появляются небыстро. Поэтому инспекторы порой могут воспользоваться платными базами за свои деньги. К примеру, сервисом по поиску штрафов на автомобили.

Сервис с информацией о штрафах выдаст, кто вел машину на самом деле

Когда используете сервисы ФНС, оставляете цифровой след в сети

Сервисы ФНС делают работу компаний проще. Например, можно проверить контрагента в «Прозрачном бизнесе» →pb.nalog.ru или конвертировать документ с помощью сервиса визуализации. →edo2.nalog.gov.ru/visual Сервисы создавали в помощь бизнесу. Но цифровой след компании там сохраняется, это нам подтвердили налоговики. Нельзя исключать, что при проверке инспекторы воспользуются таким следом.

Любой документ компании, который попадает в онлайн-пространство, остается там навсегда. Когда загружаете какую-либо информацию в сеть, имейте в виду, что она будет доступна налоговикам.

Как видите, налоговики могут прослеживать значительную часть финансовых и товарных операций компании. Помните об этом, когда планируете сделки. Учитывайте, что сейчас видна вся цепочка контрактов и налоговая не сможет их проконтролировать.